Содержание
Задание 1 3
Задание 2 12
Задание 3 21
Список использованной литературы 24
Задание 1
1.Организация ООО «Восток » определяет расходы и доходы для налога на прибыль по методу начисления.
2. ООО «Восток» выпускает продукцию собственного производства радиаторы бытовые, электрические утюги бытовые.
3. Положение о премировании разработано в соответствии с Трудовым кодексом, все виды выплат указаны в трудовых соглашениях. Имеется коллективный договор.
4. Стоимость сырья и материалов, отпускаемых в производство, оперделяется по методу средней стоимости.
Журнал хозяйственных операций.
№п/п
Содержание операций
Сумма
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
1
ООО «Восток»отгрузило свою продукцию ООО «Ламанш»
В том числе НДС
Пеня за 6 дней
680900
150000
600
62
90/3
62
90/1
68
91
2
ООО «Восток» провело массовую рекламную компанию. На изготовление призов было потрачено
80000
23
99
3
По договору купли-продажи ООО «Вега» перечислило аванс ,
В счет него ООО «Восток «отгрузило радиаторы, 250 шт. по 2000 руб.
1800000
500000
90000
51
62
90/3
62
90/1
68
4
Реализовано торговое оборудование
Первоначальная стоимость
Начислена амортизация
180000
10800
100000
30000
62
90/3
01
02
01
68
08
01
5
Приобретен столярный станок
Транспортные расходы
Начислены проценты за пользованием кредита
Начислена зар.плата рабочим за монтаж оборудования
Произведены отчисления ЕСН
Оборудование введено в эксплуатацию
100000
18000
2000
10000
3000
1068
14700
08
19
44
08
25
25
01
60
60
60
66
70
69
08
6
Организация приобрела кабель 500 м по 250 руб. Поставка произведена на условиях товарного кредита на срок 20 дней по ставке 20% годовых
136000
22500
1389
10/9
19
51
26
60
60
66
51
7
Приобретен сейф. Первоначальная стоимость сейфа 118000
Амортизация за 1 квартал
118000
118000
2000
08
01
02
60
08
01
8
От ООО «Меркурий» безвозмездно получен станок , бывший в эксплуатации, рыночная стоимость 100000 руб, остаточная по документам 47000 руб.
100000
01
99
9
Состоялись переговоры с ООО «Ассортимент», расходы составили:
-транспортные расходы
-обед во время заседания
-посещение театра
- поездка по городу с целью ознакомления
2000
10000
5000
3000
26
26
26
26
99
99
99
99
10
Согласно приказу оплачено обучение ребенка главного бухгалтера в ВУЗе
36000
76
51
11
Перечислено ООО «Энергосбыт» за электроэнергию
18000
60
51
12
Начислен целевой сбор на благоустройство
564
26
68
13
Расходы ООО «Восток» за 1 квартал составили :
-на оплату труда работников(основное)
-на оплату труда работников (вспомогательное)
-амортизация ОС используемых в производственных целях
-амортизация ОС используемая для управленческих нужд
1218000
80000
4700
2000
26
26
02
02
70
70
01
01
14
Остаток стали на складе составил 1000 кг по 20 руб.
Принята к учету партия стали в размере 2000 по 25 руб
Принята к учету партия стали в размере 1000 по 30 руб.
Было отпущено в производство 450 кг
20000
50000
30000
37500
10
10
20
60
60
10
Исходя из выше приведенных данных, рассчитаем сумму НДС, ЕСН, налога на имущества, налога на прибыль.
Расчет ЕСН
Начислена заработная плата 3000+1218000+80000=209000
Единый социальный налог:
ПФ 209000*28%=58520
ФСС 20900*4%=8360 Итого ЕСН:
ФФОМС 209000*3,4%=7106 74404
ТФОМС 209000*0,2%= 418
N п/п
Налогооблагаемые объекты
Код строки
Налоговая база
Ставка НДС
Сумма НДС
1
2
3
4
5
6
1.
Реализация товаров (работ, услуг), а также передача
010
7180000
18
136800
имущественных прав по соответствующим ставкам налога -
020
18
всего:
030
10
в том числе:
1.1
реализация товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе
070
18
080
10
1.2
реализация имущества, подлежащего учету по стоимости с
090
20/120
учетом уплаченного налога
100
18/118
1.3
реализация сельскохозяйственной продукции и продуктов ее
110
20/120
переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся
120
18/118
налогоплательщиками)
130
10/110
1.4
реализация услуг, оказываемых в интересах другого лица на основе договоров
140
20
поручения, комиссии либо агентских договоров
150
18
1.5
прочая реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав,
160
20
не вошедшая в строки 070-150 раздела 2.1 декларации по налогу
170
18
на добавленную стоимость
180
10
2.
Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса
220
Х
3.
Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд
230
18
240
10
4.
Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
250
18
Продолжение раздел 2.1. Расчет общей суммы налога
N п/п
Налогооблагаемые объекты
Код строки
Налоговая база
Ставка НДС
Сумма НДС
1
2
3
4
5
6
5.
Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых
260
18/118
товаров (работ, услуг), всего:
270
10/110
в том числе:
5.1
сумма авансовых и иных платежей, полученных
280
18/118
в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ (услуг)
290
10/110
6.
Всего исчислено (сумма величин графы 4 строк 010-060, 220-270 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость; графы 6 строк 010-060, 220-270 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость)
300
0
Х0
N п/п
НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
Код строки
Сумма НДС
1
2
3
4
7.
Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), подлежащая вычету
310
40500
в том числе:
7.1
по принятым на учет нематериальным активам и (или) основным средствам, не требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи;
311
7.2
по основным средствам, требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи;
312
7.3
по основным средствам, завершенным капитальным строительством;
313
7.4
по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления;
314
7.5
по расходам на командировки и представительским расходам;
315
7.6
по товарам, приобретаемым для перепродажи;
316
7.7
по иным товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.
317
9.
Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету.
330
10.
Сумма налога, исчисленная и уплаченная налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, подлежащая вычету после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг)
340