Содержание
1. Международное двойное налогообложение. 3
2. Особенности исчисления и уплаты НДС при экспорте товаров (работ, услуг). 3
3. Особенности налогообложения импортных операций (НДС, акцизы). 4
4. Акцизы: экономическое содержание, плательщики, ставки, налогооблагаемая база. 5
5. Акцизы: порядок исчисления, уплаты и декларирования. 9
6. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. 12
7. Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию: плательщики, объект обложения, база начисления, страховой тариф, расчетный период, порядок исчисления и уплаты. 13
8. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. 17
9. Особенность налогообложения прибыли (доходов) иностранных организаций, уплачивающих налоги на территории РФ. 20
10. Особенности налогообложения негосударственных пенсионных фондов. 35
11. Налогообложение операций с ценными бумагами. 37
12. Особенности налогообложения банков. 38
13. Особенности налогообложения страховых организаций. 40
14. Характеристика участников налоговых отношений. 52
15. Налоговые льготы и преференции: понятия, виды и классификация. 53
16. Методы и способы налогового регулирования экономики. 55
17. Налоговая нагрузка организации и методы ее оптимизации. 58
18. Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта: цели, задачи, принципы, классификация типов налогового планирования. 61
19. Прогнозирование и планирование в налогообложении на государственном уровне: цели, задачи, принципы, этапы, показатели, методы. 63
20. Классификация видов налогового планирования и прогнозирования. 67
21. Понятие, экономическое содержание и сферы применения прогнозирования и планирования в налогообложении. 69
22. Налоговая реформа и ее взаимосвязь с налоговой политикой государства. 75
23. Сущность и значение налоговой политики государства. Методы ее осуществления. 75
24. Налоговая система государства: экономическое содержание и организационные принципы построения. 76
25. Общая характеристика и структура рынка ценных бумаг. 83
26. Основной капитал организации: экономическое содержание и источники формирования. 86
27. Прибыль организации: экономическое содержание, формирование, распределение. 86
28. Финансовые ресурсы государства и организаций. 89
29. Финансовая система государства. 89
30. Сущность и функции финансов. 90
31. Сущность и функции бюджета государства. 91
32. Характеристика бюджетной системы РФ. 91
33. Бюджетная классификация. 92
34. НДФЛ: особенности начисления и уплаты налога индивидуальными предпринимателями и отдельными категориями налогоплательщиков, декларирование. 93
35. ЕСН: объект налогообложения, суммы, не подлежащие налогообложению, налоговые льготы и вычеты. 97
36. Налог на прибыль организации: порядок начисления, уплаты и декларирования. 103
37. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. 108
1. Международное двойное налогообложение.
Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами РФ, учитываются при определении ее налоговой базы в полном объеме.
При этом определение налоговой базы осуществляется с учетом расходов, произведенных российской организацией в связи с получением доходов от источников за пределами РФ. Указанные расходы учитываются для целей налогообложения в порядке и размерах, установленных гл. 25 Налогового кодекса РФ.
Устранение двойного налогообложения состоит в том, что суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией, засчитываются при уплате этой организацией налога в РФ.
При этом размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами РФ, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этой организацией в РФ.
Зачет производится при условии представления налогоплательщиком документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами РФ: для налогов, уплаченных самой организацией, - заверенного налоговым органом соответствующего иностранного государства, а для налогов, удержанных в соответствии с законодательством иностранных государств или международным договором налоговыми агентами, - подтверждения налогового агента.
2. Особенности исчисления и уплаты НДС при экспорте товаров (работ, услуг).
В соответствии с принятым в Российской Федерации налоговым законодательством обложение НДС производится по трем основным налоговым ставкам и двум расчетным налоговым ставкам, применяемым к налоговой базе.
Впервые в российской налоговой практике при налогообложении НДС введена ставка в размере 0 процентов. Она применяется, в частности, при реализации товаров, экспортируемых за пределы России, при условии их фактического вывоза за пределы российской таможенной территории и представления в налоговые органы необходимых документов, подтверждающих факт экспорта.
Исключение составляет реализация на экспорт в страны - участники Содружества Независимых Государств нефти, включая стабильный газовый конденсат, и природного газа, которая подлежит налогообложению в общеустановленном порядке.
К числу документов, подтверждающих факт экспорта, относятся следующие.
В первую очередь должен быть представлен контракт (или копия контракта) с иностранным лицом на поставку товара за пределы российской таможенной территории.
Кроме того, должна быть предоставлена выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки на счет налогоплательщика в российском банке от иностранного лица - покупателя указанного товара. Если же поступили наличные денежные средства, то налогоплательщик должен представить в налоговые органы выписку банка, подтверждающую внесение им полученных сумм на его счет в российском банке, а также копии приходных кассовых ордеров, подтверждающих фактическое поступление выручки от иностранного лица.