Содержание

Содержание 2

1 Экономическая теория налогообложения и государственных расходов. Фискальная политика 3

2 Цикличность развития рыночной экономики 7

Задание 1 12

Задание 2 14

Контрольные тесты 15

Список литературы 16

1 Экономическая теория налогообложения и государственных расходов. Фискальная политика

Согласно наиболее распространенной в экономической литературе точке зрения налогообложение является фундаментальной составляющей государственной фискальной политики, представляющей собой комплекс мероприятий правительства в области формирования государственных доходов с целью регулирования уровня деловой активности.

При этом под налогом понимается обязательный сбор, взимаемый государством с субъектов хозяйственной деятельности и населения с конкретного объекта (налогооблагаемая база) по ставке (налоговая ставка) и в законодательно установленном порядке (в Российской Федерации центральным документом законодательного регулирования налогообложения является Налоговый кодекс).

Практика налогообложения, существующая с момента появления государства, в течение долгого времени оставалась достаточно беспорядочной и интуитивной, что привело к необходимым действиям по его регулированию, и в ряде случаев негативно сказалось на темпах и пропорциях экономического развития. Связные концепции налогообложения, выраженные в налоговой теории, появились в середине XVI века в условиях достаточно высокого развития государственности, причем каждая такая концепция соответствовала сущности и проблемам сложившейся экономической и финансовой системы в рамках государства.

Первоначально научная налоговая теория была создана в рамках классической экономический школы (А. Смит, Д. Рикардо, Ж.-Б. Сэй и другие), базовым постулатом которой являлась концепция приоритета предложения как фактора, определяющего спрос через влияние на состояние рынка ресурсов. Для этой школы характерно утверждение об автономном характере рыночного равновесия, которое устанавливается автоматически, путем перемещения производителей в отрасли национального хозяйства и неудовлетворительным спросом (недостатком предложения).

Отношение классической школы к рынку, как универсальному и единственно эффективному регулятору экономических процессов, имело своим следствием отношение к государству только как к носителю управленческой и военной функций и игнорировало его социальную и экономическую роль. Налогообложение при этом рассматривалось исключительно как способ создания финансовой базы для выполнения этих двух функций. В этом случае налоги считались источником доходов государства, а в рамках теории исследовалась проблема о принципах налогообложения, которые не противоречили бы нормальному функционированию экономически свободного предпринимательства.

Усложнение (относительно периода формирования классической школы) социально - экономической структуры общества, которое определяет возникновение новых закономерностей протекания экономических процессов, требует развития теории налогообложения с учетом усиления социальной и экономической деятельности государства. Такое развитие налоговая теория получила в работах Дж. М. Кейнса, созданных с учетом экономической реальности кризисного и посткризисного состояния национальных экономик в 20 - 30 гг. XX века.

Концепция кейнсианской теории основана на понятии "эффективного спроса", то есть такого спроса, уровень которого обеспечивает максимально полное соответствие предложению. В отличие от классической школы кейнсианство предполагает, что совокупный спрос создает совокупное предложение. Такая расстановка приоритетов сопровождается основанным на большом и убедительном статистическом материале выводом о том, что свободная (либеральная) рыночная экономика не имеет в своем распоряжении механизма, обеспечивающего равновесие спроса и предложения на уровне полного использования ресурсов, а может достигаться в любом, в том числе кризисном, состоянии экономики. Термин "эффективный спрос" означает, что последний может быть обеспечен только с участием государства, путем постоянного и целенаправленного регулирования экономики различными способами, в том числе и через систему налогообложения.

Регулирование спроса через налогообложение в теории Дж.М. Кейнса основывается на положении о том, что увеличение налогов приводит к сокращению спроса через уменьшение размеров располагаемого дохода одновременно в части потребительских расходов и сбережений в пропорции, определяемой соотношениями максимальной стоимости к потреблению и максимальной стоимости к сбережению, сложившимися в обществе.

Под фискальной политикой подразумевается воздействие государ­ства на экономическую конъюнктуру посредством изменения объема государственных расходов и налогообложения. Поскольку осущест­вление государственных расходов означает использование средств го­сударственного бюджета, а налоги являются основным источником его пополнения, фискальная политика сводится к манипулированию го­сударственным бюджетом.

Хотя государственные расходы финансируются из государствен­ного бюджета, это не означает, что они не могут превысить величину поступающих в бюджет средств. В ходе осуществления фискальной политики может возникнуть дефицит или избыток государственного бюджета. Для определения фискальной политики имеет значение, как финансируется бюджетный дефицит и как используется бюджетный избыток.

Финансировать бюджетный дефицит можно двумя путями: заим­ствовать у населения, продавая ему облигации, и заимствовать у Цент­рального банка:

д = АВ + ДМ. Практически дефицит государствен­ного бюджета всегда означает увеличение предложения денег. Если Центральный банк будет препятствовать монетаризации бюджетно­го дефицита, то государству придется увеличить предложение облига­ций, что приведет к повышению ставки процента. С повышением последней предложение денег возрастает. Кроме того, повышение