Содержание


1. Порядок учета кассовых операций…………………………….………..…….3

2.Нормативное регулирование учета производственных запасов. ……………8

3. Нормативное регулирование финансовых результатов……………………..10

4. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ…………………………………………….…..12

Список литературы……………………………………………………………….24



1. Порядок учета кассовых операций.


Порядок ведения кассовых операций предусматривает:

• наличие кассы и ведение кассовой книги;

• хранение свободных денежных средств в учреждениях банков;

• расходование наличных денег, полученных из банков, на цели, указанные в чеке;

• хранение наличных денег в кассах организаций в пределах лимитов, установленных обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями организаций.

Исключение составляют денежные средства, взятые в банке на оплату труда работников, выплату пособий по социальному страхованию и стипендий. Денежные средства, предназначенные на эти цели, могут храниться в кассе организации в течение трех рабочих дней, включая день получения их в банке.

Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов производится с обязательным применением контрольно - кассовых машин.

Кассовые операции оформляются с использованием следующих унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88 (с изменениями и дополнениями) и согласованных с Минфином России и Минэкономики России:

• приходный кассовый ордер – форма № КО-1;

• расходный кассовый ордер – форма № КО-2;

• журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов - форма № КО-3;

• кассовая книга - форма № КО-4;

• книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств - форма № КО-5.

Предприятие получает наличные деньги из банка через кассира по чеку, выписанному на его имя. Факт получения денежных средств регистрируется при оформлении приходного ордера за подписью главного бухгалтера и кассира.

При поступлении в кассу денежных средств из других источников лицу, внесшему деньги в кассу, выдается чек кассового аппарата.

Наличные деньги из кассы предприятия выдаются по расходным кассовым ордерам. [3, 64]

Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером организации. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная подпись руководителя, его подпись на расходном кассовом ордере необязательна.

По истечении установленного срока выдачи средств на оплату труда кассир должен:

• в платежной ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»;

• составить реестр депонированных сумм;

• в конце платежной ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: «Деньги по ведомости выдавал (подпись)». Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;

• записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: «Расходный кассовый ордер №...».

Депонированные суммы сдаются в банк, на сданные суммы составляется общий расходный кассовый ордер.

Приходные и расходные кассовые ордера до передачи их в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на оплату труда и другие приравненные к ней платежи, регистрируются после их выдачи.

Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. [4, 43]

Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя