СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ФОРМИРОВАНИЕ БУХГЛАТЕРСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ 4
2. АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ 42
2.1. Анализ бухгалтерского баланса 42
2.2. Анализ формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» 50
2.3 Анализ формы №4 «Отчет о движении денежных средств» 53
2.4. Анализ формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 59
ПРИЛОЖЕНИЯ 61
ВВЕДЕНИЕ
В условиях рыночной экономики первостепенное значение приобретают вопросы получения достоверной и понятной финансовой информации о деятельности хозяйствующих субъектов. Эта информация пронизывает всю экономическую жизнь и поэтому ее регулирование подпадает под действие специального законодательства, которое дает следующее определение: бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Непрерывность и документированность учета обеспечиваются осуществлением его процедуры, согласно которой в бухгалтерском учете должны фиксироваться все факты хозяйственной жизни, т. е. ситуации, действия или события, изменяющие состав средств предприятия и/или их источников.
В задачи бухгалтерского учета входят: 1) формирование полной и достоверной информации о деятельности организации; 2) получение информации, необходимой для целей управления; 3) предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности.
Реальные условия функционирования предприятия обусловливают необходимость проведения объективного и всестороннего финансового анализа хозяйственных операций, который позволяет определить особенности его деятельности, недостатки в работе и причины их возникновения, а также на основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по оптимизации деятельности. Главной целью проведения всестороннего финансового анализа является обеспечение устойчивой работы предприятия в конкретных экономических условиях.
1. ФОРМИРОВАНИЕ БУХГЛАТЕРСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Таблица 1.1
Формирование баланса по данным счетов бухгалтерского учета
Наименование строки и номера формирующих счетов
№ строки
Корреспонденция счетов, формирующих каждую строку отчетности
Дебет
Кредит
Сумма
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Основные средства
110
Сальдо на начало по балансу (гр.3), в том числе:
остаток по счету 01
01
1020000
остаток по счету 02
02
323000
Операции за период:
Предприятием от физического лица безвозмездно получен принтер, рыночная стоимость которого составляет 6700 руб.
01
98
6700
Начислена амортизация по безвозмездно полученному ОС за отчетный период
26.1
02
200
Признан доход в сумме амортизационных отчислений
98
91.1
200
Реализуется деревообрабатывающий станок по договорной цене 24 000 руб. (в т.ч. НДС 4000)
списывается первоначальная стоимость станка
01.99
1
120 000
списывается начисленная амортизация
02
01.99
91 000
списываются расходы, связанные с демонтажом станка (на основании акта выполненных работ и трудового соглашения с ПБОЮЛ).
91.2
76.5
1000
Отражается выручка от реализации станка
62.1
91.1
24 000
Начислен НДС по реализованному станку
91.5
76Н
4000
Списывается остаточная стоимость реализованного станка
91.2
01.99
29 000
Начислена амортизация по основным производственным фондам (мебельное производство)
20.1
2
11 244
Начислена амортизация по основным производственным фондам обслуживающего производства
29.1
2
1 500
Продолжение табл. 1.1
Начислена амортизация по ОС обслуживающим котельную
29.1
2
800
Начислена амортизация по ОС используемым в управлении производством
26.1
2
17 416
Сальдо на конец по балансу (гр.4), в том числе:
остаток по счету 01
01
906700
остаток по счету 02
02
263160
II. Оборотные активы
Запасы
210
Сырье, материалы
211
Сальдо на начало по балансу (гр.3), в том числе:
остаток по счету 10
10
395000
Операции за период:
Списаны материалы на содержание склада
44.1
10
2335
Списывается на продажу покупная стоимость реализованных материалов
91.2
10
1100
Переданы сырье и материалы для производства мебели
20.1
10
202 516
Переданы материалы в мебельное производство, которые в соответствии с налоговым учетом являются косвенными расходами (запасные части, инструмент и т.д.)
20.2
10
84 400
Списаны материалы в производство тепловой энергии, которые не являются прямыми (запасные части, инструмент и т.д.)
29.1
10
47 700
Списаны материалы на содержание объектов не приносящих доход
29.2
10
10 000
Закуплены материалы для производства на сумму 180 000 руб. (в т.ч. НДС 30 000 руб.)
10
60.1
150 000
Списывается фактическая себестоимость реализованных услуг
90.2
29.1
167 300
Списываются общехозяйственные расходы на реализованную продукцию принимаемые в налоговом учете
90.3
26.1
254 886
Списываются общехозяйственные расходы на реализованную продукцию не принимаемые в налоговом учете
90.3
26.2
130 338
НДС в стоимости
19
60.1
30 000
Продолжение табл. 1.1
Списываются общепроизводственные расходы на реализованную продукцию принимаемые в налоговом учете
90.2
25
162 840
Сальдо на конец по балансу (гр.4), в том числе:
остаток по счету 10
10
196949