Содержание
Содержание 2
Задача 1 3
Задача 2 4
Задача 3 5
Задача 4 6
Задача 5 2
Задача 6 3
Задача 7 5
Задача 1
Рассчитайте налог на доходы физических лиц (НДФЛ), если налогоплательщик в прошедшем году имел следующие доходы:
Доход, полученные налогоплательщиком (руб.)
№ п/п
Доход
Сумма
1
Заработная плата
83990
2
Государственная пенсия
29990
3
Товар в счет выплаты заработной платы на предприятии
11990
4
Подарок от предприятия
2490
5
Благотворительная помощь от российского благотворительного фонда, утверждаемая Правительством РФ
19990
6
Проценты по вкладу в банке в иностранной валюте на сумму вклада 2000$. Курс доллара на дату признания дохода 28,00 руб. за доллар. Проценты начисляются в конце года по ставке
6%
Решение
НДФЛ = НБ х 13%, где
НБ – налоговая база
НБ = 83190 + 11990 + 490 + 3360 = 99 030
НДФЛ = 99030 х 13% = 12873,9 руб.
Ответ: налог на доходы физического лица будет равен 12873,9 рублей
Задача 2
В июне прошедшего года супруги приобрели квартиру у физического лица в общую долевую собственность. В договоре купли-продажи квартиры в качестве покупателей указаны оба супруга. По договору купли-продажи доли распределены между мужем и женой следующим образом: 60% и 40%. Каждый из супругов оплатил квартиру пропорционально принадлежащей ему доли.
По окончании года каждый из супругов подал в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, к которой приложили необходимые документы.
Имущественный налоговый вычет предоставляется впервые.
Исходные данные для решения задачи
№ п/п
Расходы и доходы
Сумма, тыс. руб.
1
Стоимость квартиры
1900
2
В прошедшем году супруги получили доходы, облагаемые по ставке 13%
Муж
384
Жена
300
Определить размер, и на какой срок растянется выплата имущественного налогового вычета для обоих супругов, если предположить, что доходы будут сохраняться одинаковыми на весь период предоставления налогового вычета.
Решение
Определим суммы, уплаченные каждым из супругов за квартиру.
Муж: 1900000 х 60% = 1140000 рублей
Жена: 1900000 х 40% = 760000 рублей
А теперь посмотрим на какой срок каждому из них будет предоставляться имущественный вычет.
Муж:
Общая сумма имущественного налогового вычета составит 600 000 руб. 1 год Налоговая база будет нулевой. Оставшаяся сумма вычета в размере 216 000 руб. (600 000 руб. - 384 000 руб.) перейдет на следующие налоговые периоды. В следующем году при расчете налоговой базы будет учтен имущественный налоговый вычет в размере 216 000 руб., а сумма облагаемого налогом дохода составит 168 000 руб. (384 000 руб. - 216 000 руб.).
Жена:
Общая сумма имущественного налогового вычета составит 600 000 руб. 1 год Налоговая база будет нулевой. Оставшаяся сумма вычета в размере 300 000 руб. (600 000 руб. - 300 000 руб.) перейдет на следующие налоговые периоды. В следующем году налоговая база также будет нулевой, а на третий год имущественный вычет ей предоставляться не будет (300 000 – 300 000).
Задача 3
Рассчитайте налог на доходы физического лица, если налогоплательщик в прошедшем году получил доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, и произвел следующие расходы:
Исходные данные для решения задачи
№ п/п
Операция
Сумма, тыс. руб.
1
Получил доходы
400
2
Перечислил:
а)
детскому дому
180
б)
на содержание спортивной команды
40