Оглавление
Введение 3
1. Формирование бухгалтерской финансовой отчетности 4
2. Анализ бухгалтерской отчетности 15
2.1 Анализ формы №1 «Бухгалтерский баланс» 15
2.2 Анализ формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» 23
2.3. Анализ формы №3 «Отчет об изменении капитала» 27
2.3 Анализ формы №4 «Отчет о движении денежных средств» 28
2.4. Анализ формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» 31
Заключение 35
Список использованной литературы 39
Приложения 41
Введение
И частные лица, и всевозможные организации (коммерческие, государственные и прочие) ежедневно принимают финансовые решения: какую установить розничную цену на новый автомобиль, как скорректировать государственный бюджет в связи с остом выплат по социальным пособиям. Для принятия любого такого решения требуется информация. Покупатель должен разбираться в сортаx мяса и ценах на них, а также знать, сколько денег он может потратить а все продукты. Автомобильной компании нужно знать, при какой цене автомобиля производство будет рентабельно. Правительству нужно знать, следует ли повышать налоги или можно найти средства для выплат пособий в других статьях бюджета.
Сбор финансовых данных, их классификацию, агрегирование и включение в финансовые отчеты, а также передачу отчетов потребителям информации – из этого состоит бухгалтерский учет. К потребителям относятся: администрация организации, для которой составляются отчеты, инвесторы организации и правительственные регулирующие органы, такие как Налоговое управление.
Многим приходится пользоваться учетной информацией в повседневной жизни, и ее надо уметь интерпретировать. Прямо или косвенно многое соприкасаются с бухгалтерским учетом на своем рабочем месте. Значительная часть привычных процедур отделов снабжения и сбыта в действительности установлена бухгалтериями. Везде требуется оформление вырученных и потраченных сумм. Система финансовой отчетности необходима, чтобы сотрудники разных отделов — бухгалтерии, снабжения, сбыта, администрации знали, насколько успешно функционируют их подразделение и вся фирма в целом.
Цель настоящей работы – показать порядок формирования бухгалтерской отчетности и провести анализ ее показателей.
Исходя из поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:
– сформировать формы бухгалтерской отчетности, отразив операции, которые произошли за отчетный период;
– по данным сформированной бухгалтерской отчетности проанализировать показатели;
– разработать рекомендации по повышению эффективности хозяйственной деятельности предприятия.
Объектом исследования данной работы выступает торговое предприятие ООО «ПРОМОПТТОРГ», осуществляющее оптовую торговлю продовольственных и непродовольственных товаров.
1. Формирование бухгалтерской финансовой отчетности
Рассмотрим формирование показателей, отражающихся в бухгалтерском балансе (табл. 1.1).
Таблица 1.1
Формирование баланса по данным счетов бухгалтерского учета
Наименование строки и номера формирующих счетов
№ строки
Корреспонденция счетов, формирующих каждую строку отчетности
Дебет
Кредит
Сумма
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Основные средства
120
Сальдо на начало по балансу (гр.3), в т.ч.
остаток счета 01
01
482000
остаток счета 02
02
31000
Операции за период:
1. Начислена амортизация основных средств
зданий и сооружений
20
02
7000
машин, транспортных средств
26
02
5000
Сальдо на конец по балансу (гр.4), в т.ч.
остаток счета 01
01
482000
остаток счета 02
02
43000
Итого по разделу I
Сальдо на начало
451000
Сальдо на конец
435000
II. Оборотные активы
НДС
220
Сальдо на начало по балансу (гр.3), в т.ч.
остаток счета 19
19
99000
Операции за период:
1. Списано в зачет бюджету задолженность по НДС
68
19
99000
Сальдо на конец по балансу (гр.4), в т.ч.
остаток счета 19
Продолжение таблицы
Дебиторская задолженность
240
Сальдо на начало по балансу (гр.3), в т.ч.
остаток счета 62
62
40000
Операции за период:
1. Погашена задолженность покупателей
51
62
5000
2. Долг покупателя за реализованные нематериальные активы
62
91
6000
3. Поступили деньги за реализованные НМА
51
62
6000
Сальдо на конец по балансу (гр.4), в т.ч.
остаток счета 62
62
35000
Денежные средства
260
Сальдо на начало по балансу (гр.3), в т.ч.
остаток счета 51
51
3000
Операции за период:
1. Поступили деньги за реализованные НМА
51
62
6000
2. Получен краткосрочный кредит банка
51
66
69000
3. Оплачены счета поставщиков за материальные ценности
60
51
71500