СОДЕРЖАНИЕ


ВВЕДЕНИЕ 3

1. ФОРМИРОВАНИЕ БУХГЛАТЕРСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ 4

2. АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ 42

2.1. Анализ бухгалтерского баланса 42

2.2. Анализ формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» 50

2.3 Анализ формы №3 «Отчет об изменении капитала» 53

2.4. Анализ формы №4 «Отчет о движении денежных средств» 54

2.5. Анализ формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» 55

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 59

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 60

ПРИЛОЖЕНИЯ 62

ВВЕДЕНИЕ


В условиях рыночной экономики первостепенное значение приобретают вопросы получения достоверной и понятной финансовой информации о деятельности хозяйствующих субъектов. Эта информация пронизывает всю экономическую жизнь и поэтому ее регулирование подпадает под действие специального законодательства, которое дает следующее определение: бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Непрерывность и документированность учета обеспечиваются осуществлением его процедуры, согласно которой в бухгалтерском учете должны фиксироваться все факты хозяйственной жизни, т. е. ситуации, действия или события, изменяющие состав средств предприятия и/или их источников.

В задачи бухгалтерского учета входят: 1) формирование полной и достоверной информации о деятельности организации; 2) получение информации, необходимой для целей управления; 3) предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности.

Реальные условия функционирования предприятия обусловливают необходимость проведения объективного и всестороннего финансового анализа хозяйственных операций, который позволяет определить особенности его деятельности, недостатки в работе и причины их возникновения, а также на основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по оптимизации деятельности. Главной целью проведения всестороннего финансового анализа является обеспечение устойчивой работы предприятия в конкретных экономических условиях.


1. ФОРМИРОВАНИЕ БУХГЛАТЕРСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Таблица 1.1

Формирование баланса по данным счетов бухгалтерского учета

Наименование строки и номера формирующих счетов

№ строки

Корреспонденция счетов, формирующих каждую строку отчетности

Дебет

Кредит

Сумма

АКТИВ


I. Внеоборотные активы


Основные средства

110

Сальдо на начало по балансу (гр.3), в том числе:


остаток по счету 01

01


1020000


остаток по счету 02


02

323000


Операции за период:


Предприятием от физического лица безвозмездно получен принтер, рыночная стоимость которого составляет 6700 руб.

01

98

6700


Начислена амортизация по безвозмездно полученному ОС за отчетный период

26.1

02

200


Признан доход в сумме амортизационных отчислений

98

91.1

200


Реализуется деревообрабатывающий станок по договорной цене 24 000 руб. (в т.ч. НДС 4000)


списывается первоначальная стоимость станка

01.99

1

120 000


списывается начисленная амортизация

02

01.99

91 000


списываются расходы, связанные с демонтажом станка (на основании акта выполненных работ и трудового соглашения с ПБОЮЛ).

91.2

76.5

1000


Отражается выручка от реализации станка

62.1

91.1

24 000


Начислен НДС по реализованному станку

91.5

76Н

4000


Списывается остаточная стоимость реализованного станка

91.2

01.99

29 000


Начислена амортизация по основным производственным фондам (мебельное производство)

20.1

2

11 244


Начислена амортизация по основным производственным фондам обслуживающего производства

29.1

2

1 500


Продолжение табл. 1.1


Начислена амортизация по ОС обслуживающим котельную

29.1

2

800


Начислена амортизация по ОС используемым в управлении производством

26.1

2

17 416


Сальдо на конец по балансу (гр.4), в том числе:


остаток по счету 01

01


906700


остаток по счету 02


02

263160

II. Оборотные активы


Запасы

210

 


Сырье, материалы

211

Сальдо на начало по балансу (гр.3), в том числе:


остаток по счету 10

10


395000


Операции за период:


Списаны материалы на содержание склада

44.1

10

2335


Списывается на продажу покупная стоимость реализованных материалов

91.2

10

1100


Переданы сырье и материалы для производства мебели

20.1

10

202 516


Переданы материалы в мебельное производство, которые в соответствии с налоговым учетом являются косвенными расходами (запасные части, инструмент и т.д.)

20.2

10

84 400


Списаны материалы в производство тепловой энергии, которые не являются прямыми (запасные части, инструмент и т.д.)

29.1

10

47 700


Списаны материалы на содержание объектов не приносящих доход

29.2

10

10 000


Закуплены материалы для производства на сумму 180 000 руб. (в т.ч. НДС 30 000 руб.)

10

60.1

150 000


Списывается фактическая себестоимость реализованных услуг

90.2

29.1

167 300


Списываются общехозяйственные расходы на реализованную продукцию принимаемые в налоговом учете

90.3

26.1

254 886


Списываются общехозяйственные расходы на реализованную продукцию не принимаемые в налоговом учете

90.3

26.2

130 338


НДС в стоимости

19

60.1

30 000


Продолжение табл. 1.1


Списываются общепроизводственные расходы на реализованную продукцию принимаемые в налоговом учете

90.2

25

162 840


Сальдо на конец по балансу (гр.4), в том числе:


остаток по счету 10

10


196949


 

html>