СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 4

1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА 6

1.1. СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА 6

1.2. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ 8

2. СТРУКТУРА ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА 13

2.1. БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ 13

2.3. НАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ 19

3. СИСТЕМА НАЛИЧНОГО И БЕЗНАЛИЧНОГО ОБОРОТА НА АО «ВОСХОД» 22

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 26

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 28

ВВЕДЕНИЕ

Движение денежных средств предприятия представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле активы предприятия представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы их собственный капитал - чистые источники.

Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода. На первый взгляд такой анализ, как и любой другой раздел ретроспективного анализа, имеет сравнительно невысокую ценность для финансового менеджера; однако можно привести аргументы, в известной степени оправдывающие его проведение. Довольно парадоксальная ситуация, когда предприятие является прибыльным, но не имеет средств расплатиться со своими работниками и контрагентами. Теоретически этого можно избежать - это произойдет в том случае, если на предприятии последовательно и строго следуют методу определения выручки от реализации по мере оплаты товаров и услуг. Однако Положением о бухгалтерском учете и отчетности Российской Федерации разрешено применять и другой метод - метод определения выручки от реализации по мере отгрузки товаров и предъявления покупателю расчетных документов. Именно в этом случае денежный поток и поток ценностей и расчетов, генерирующий прибыль, не совпадают во времени. Анализ движения денежных средств как раз и позволяет с известной долей точности объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью.

Целью настоящей работы является рассмотрение системы наличного и безналичного денежного оборота предприятия хабаровского предприятия ООО «ВОСХОД».

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотрение теоретических основ безналичного денежного оборота;

- рассмотрение теоретических основ наличного денежного оборота;

- описание системы наличного и безналичного денежного оборота на примере хабаровского предприятия АО «ВОСХОД»;

- формирование выводов, по результатам работы.

Объектом исследования является: Хабаровская акционерная промышленно-торговая фирма «ВОСХОД». Ее местонахождение: г. Хабаровск, ул. Мира, 56. Цель деятельности общества: извлечение прибыли. Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом. Общество является юридическим лицом и имеет право в собственности обособленное имущество, отражаемое на его самостоятельном балансе, включая имущество, переданное ему акционерами в счет оплаты акций. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Основной вид деятельности предприятия – производство пищевых полуфабрикатов.

1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА

1.1. СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА

Денежный оборот представляет собой совокупность денежных платежей, совершаемых в порядке безналичных перечислений и при помощи наличных денег. Данное определение является количественным, и оно более подходит для отображения величины денежного оборота. На мой взгляд более точным является следующие определение: Денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах. Такое определение соответствует содержанию современного денежного оборота, где движение совершают именно денежные знаки, а не другие виды денег.

Денежный оборот складывается из отдельных каналов движения денег между:

- центральным банком и коммерческими банками;

- коммерческими банками;

- предприятиями и организациями;

- банками и предприятиями и организациями;

- банками и населением;

- предприятиями, организациями и населением;

- физическими лицами;

- банками и финансовыми институтами различного назначения;

- финансовыми институтами различного назначения и населением.

Структуру денежного оборота можно определить по разным признакам. Из них наиболее распространенным является классификация денежного оборота в зависимости от формы функционирующих в нем денег. По этому признаку денежный оборот подразделяется на безналичный и налично-денежный обороты. Однако, несмотря на всю важность такой классификации, она не отражает экономического содержания отдельных частей денежного оборота. Поэтому наряду с данным признаком классификации денежного оборота следует использовать и другой признак - характер отношений, которые обслуживает та или иная части денежного оборота. В зависимости от этого признака денежный оборот разбивается на три части:

- денежно-расчетный оборот, обслуживает расчетные отношения за