СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА 6
1.1. СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА 6
1.2. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ 8
2. СТРУКТУРА ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА 13
2.1. БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ 13
2.3. НАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ 19
3. СИСТЕМА НАЛИЧНОГО И БЕЗНАЛИЧНОГО ОБОРОТА НА АО «ВОСХОД» 22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 26
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 28
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. 30
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. 32
ПРИЛОЖЕНИЕ 3. 33
ПРИЛОЖЕНИЕ 4. 34
ПРИЛОЖЕНИЕ 5. 35
ВВЕДЕНИЕ
Движение денежных средств предприятия представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле активы предприятия представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы их собственный капитал - чистые источники.
Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода. На первый взгляд такой анализ, как и любой другой раздел ретроспективного анализа, имеет сравнительно невысокую ценность для финансового менеджера; однако можно привести аргументы, в известной степени оправдывающие его проведение. Довольно парадоксальная ситуация, когда предприятие является прибыльным, но не имеет средств расплатиться со своими работниками и контрагентами. Теоретически этого можно избежать - это произойдет в том случае, если на предприятии последовательно и строго следуют методу определения выручки от реализации по мере оплаты товаров и услуг. Однако Положением о бухгалтерском учете и отчетности Российской Федерации разрешено применять и другой метод - метод определения выручки от реализации по мере отгрузки товаров и предъявления покупателю расчетных документов. Именно в этом случае денежный поток и поток ценностей и расчетов, генерирующий прибыль, не совпадают во времени. Анализ движения денежных средств как раз и позволяет с известной долей точности объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью.
Целью настоящей работы является рассмотрение системы наличного и безналичного денежного оборота предприятия хабаровского предприятия ООО «ВОСХОД».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотрение теоретических основ безналичного денежного оборота;
- рассмотрение теоретических основ наличного денежного оборота;
- описание системы наличного и безналичного денежного оборота на примере хабаровского предприятия АО «ВОСХОД»;
- формирование выводов, по результатам работы.
Объектом исследования является: Хабаровская акционерная промышленно-торговая фирма «ВОСХОД». Ее местонахождение: г. Хабаровск, ул. Мира, 56. Цель деятельности общества: извлечение прибыли. Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом. Общество является юридическим лицом и имеет право в собственности обособленное имущество, отражаемое на его самостоятельном балансе, включая имущество, переданное ему акционерами в счет оплаты акций. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Основной вид деятельности предприятия – производство пищевых полуфабрикатов.
1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА
1.1. СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА
Денежный оборот представляет собой совокупность денежных платежей, совершаемых в порядке безналичных перечислений и при помощи наличных денег. Данное определение является количественным, и оно более подходит для отображения величины денежного оборота. На мой взгляд более точным является следующие определение: Денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах. Такое определение соответствует содержанию современного денежного оборота, где движение совершают именно денежные знаки, а не другие виды денег.
Денежный оборот складывается из отдельных каналов движения денег между:
- центральным банком и коммерческими банками;
- коммерческими банками;
- предприятиями и организациями;
- банками и предприятиями и организациями;
- банками и населением;
- предприятиями, организациями и населением;
- физическими лицами;
- банками и финансовыми институтами различного назначения;
- финансовыми институтами различного назначения и населением.
Структуру денежного оборота можно определить по разным признакам. Из них наиболее распространенным является классификация денежного оборота в зависимости от формы функционирующих в нем денег. По этому признаку денежный оборот подразделяется на безналичный и налично-денежный обороты. Однако, несмотря на всю важность такой классификации, она не отражает экономического содержания отдельных частей денежного оборота. Поэтому наряду с данным признаком классификации денежного оборота следует использовать и другой признак - характер отношений, которые обслуживает та или иная части денежного оборота. В зависимости от этого