Оглавление
Введение 3
1. Баланс предприятия на два предстоящих года 5
2. Плановый отчет о прибылях и убытках за первый и второй годы 13
3. График критического объема продаж 14
4. Коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости за второй год 16
5. Бюджет денежных средств предприятия за первый квартал третьего года 18
6. Меры по обеспечению ликвидности предприятия 21
Заключение 23
Список использованной литературы 25
Введение
В рыночной экономике роль финансового анализа не только усилилась, но и качественно изменилась. Это связано, прежде всего, с тем, что финансовый анализ из рядового звена экономического анализа превратился в условиях рынка в главный метод оценки состояния экономики.
Чтобы принимать решения по управлению в области производства, сбыта, финансов, инвестиций и нововведений, руководству нужна постоянная деловая осведомленность по соответствующим вопросам, которая является результатом отбора, анализа, оценки и концентрации исходной информации. Необходимо также аналитическое прочтение исходных данных исходя из целей анализа и управления.
Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятия применяют методы финансового анализа для принятия решений. Основными пользователями финансовой отчетности компании являются внешние пользователи (акционеры, кредиторы, инвесторы, потребители, производители, партнеры, государственные налоговые органы) и внутренние пользователи (руководитель предприятия, работники административно-управленческого персонала и подведомственных подразделений).
Собственники анализируют финансовые отчеты с целью поиска путей повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения фирмы. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам.
Принимая решение о вложении капитала в то или иное предприятие (например, при выдаче банком кредита), каждый инвестор оценивает риски, которые могут при этом возникнуть. Важную роль при этом играет оценка финансового состояния этого предприятия и эффективности его работы.
Объектом исследования работы является баланс предприятия.
Предметом исследования работы являются финансовые отношения в процессе анализа финансово-экономического состояния предприятия.
Целью работы является анализ финансово-экономического состояния предприятия.
Для достижения цели в работе решаются следующие основные задачи:
* составить баланса предприятия на два предстоящих года;
* проанализировать плановый отчет о прибылях и убытках за первый и второй годы;
* построить графика критического объема продаж;
* рассчитать коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости предприятия за второй год;
* составить бюджет денежных средств предприятия за первый квартал третьего года;
* разработать меры по обеспечению ликвидности предприятия.
В проведении анализа использовались методы синтеза, индукции, статистические и графические методы.
1. Баланс предприятия на два предстоящих года
Основным компонентом финансово-экономического анализа деятельности предприятия является анализ бухгалтерского баланса, который позволяет определить состав имущества, финансовое положение предприятия, источники формирования собственных средств, размер заемных средств, объем выручки от реализации продукции. Баланс предприятия имеет следующий вид.
Баланс предприятия
Активы
Пассивы
1. Денежные средства
1. Кредиторская задолженность
2. К/с финансовые вложения
2. К/с кредиты банка
3.Дебиторская задолженность
3. Д/с обязательства
4. Запасы
4. Собственный капитал:
- уставной капитал,
- добавочный капитал,
- резервные фонды,
- нераспределенная прибыль.
5. Д/с активы:
- основные средства,
- нематериальные активы,
- д/с финансовые вложения.
Баланс:
Баланс:
1 год
Активы:
1. Денежные средства:
ДС = 4% от Vпродаж
Vпродаж = Пот реализации продукции + с/спродукции
Пот реализации продукции = спродукции х с/спродукции = 0,27 х 500 = 135 (тыс. долл.).
Vпродаж = 135 + 500 = 635 (тыс. долл.)
ДС = 0,04 х 635 = 25,4 (тыс. долл.)
2. К/с финансовые вложения = 0.
3. Дебиторская задолженность:
t = 90 дней
360 360 360
t = ——— vдз = ——— = —— = 4
vдз t 90
Vпродаж Vпродаж 635
vдз = ———— ДЗ = ———— = ——— = 158,35 (тыс. долл.)
ДЗ vдз 4
4. Запасы: