Содержание

1. Субъекты налоговых отношений 3

1.1. Налогоплательщики 3

1.2. Налоговые агенты 5

1.3. Сборщики налогов и (или) сборов 5

1.4. Государственные органы как участники отношений в сфере налогообложения 6

1.4.1. Налоговые органы в Российской Федерации 6

1.4.2. Полномочия таможенных органов в области налогообложения и сборов 9

1.4.3. Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов 9

1.4.4. Государственные внебюджетные фонды РФ 10

1.5. Лица, содействующие уплате налогов 10

1.5.1. Полномочия органов внутренних дел 10

1.5.2. Банки и иные кредитные организации 11

1.5.3. Прочие лица 11

2. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ 12

2.1. Налогоплательщики 12

2.2. Объект налогообложения 12

2.3. Налоговая база, налоговый период 13

2.4. Налоговые ставки 14

2.5. Порядок исчисления налога 14

2.6. Порядок и сроки уплаты налога 15

Задача 16

Список литературы 17

1. Субъекты налоговых отношений

1.1. Налогоплательщики

Налогоплательщики – субъекты налоговых отношений, на которых законом возложена обязанность уплачивать налоги за счет собственных средств.

Налогоплательщики имеют право:

1) использовать налоговые льготы при наличии оснований;

2) получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит;

3) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

4) представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;

5) представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

6) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки, получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

7) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие НК РФ или иным федеральным законам;

8) обжаловать акты налоговых органов и действия или бездействие их должностных лиц;

9) требовать соблюдения налоговой тайны;

10) требовать возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

11) получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов информацию и разъяснения по вопросам налогового законодательства, о действующих законах и сборах.

Налогоплательщики обязаны:

1) уплачивать законно установленные налоги;

2) встать на учет в налоговых органах;

3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;

4) представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность;

5) представлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

6) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

7) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов.

Налогоплательщики обязаны также письменно сообщать в налоговый орган: об открытии или закрытии счетов - в десятидневный срок; обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях - в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия; обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ, - в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации; о реорганизации - в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения.

Налогоплательщики, уплачивающие налоги в связи с перемещением товаров через таможенную границу России, также несут обязанности, предусмотренные таможенным законодательством РФ.

1.2. Налоговые агенты

Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов. Налоговые агенты обязаны:

1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять соответствующие налоги;

2) в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика;

3) вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, удержанных и перечисленных налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику;