Содержание
Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам, их виды и значение 3
Практическая часть 6
Исходные данные 6
Журнал хозяйственных операций 7
Баланс 10
Оборотно-сальдовая ведомость 12
Список литературы 13
Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам, их виды и значение
Существуют оборотные ведомости синтетического и аналитического счета.
В оборотной ведомости по синтетическим счетам по итогу должно быть три равенства:
1. остатки на начало отчетного периода по дебету и кредиту;
2. обороты по дебету и кредиту;
3. остатки на конец периода по дебету и кредиту.
В оборотной ведомости по синтетическим счетам содержатся обобщенные сведения о состоянии, изменении и остатках имущества и обязательств организации.
Оборотные ведомости по счетам аналитического и синтетического учета составляют раздельно к каждому синтетическому счету, по которому ведется аналитический учет. Они имеют различную форму в зависимости от особенностей объектов аналитического учета. По счетам аналитического учета применяют три формы оборотных ведомостей.
Оборотные ведомости по счетам аналитического учета – свод оборотов и сальдо по всем счетам аналитического учета, открытым к данному синтетическому счету.
Итого оборотных ведомостей подлежат сверке с данными соответствующего синтетического счета в оборотных ведомостях по счетам синтетического учета.
Оборотная ведомость предназначена для взаимосвязи счетов синтетического и аналитического учета в проверке правильности записей в них.
Оборотные ведомости бывают двух видов:
1. По инвентарным счетам (01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы», 10 «Материалы», 41 «Товары», 43 «Готовая продукция») – ведут количественный, суммовой учет.
2. По остальным счетам ведут контокоррентные.
В количественно-суммовых ведомостях в аналитическом учете отражают поступление и расходование материальных ценностей по количеству и сумме с использованием натуральных и денежных показателей.
В контокоррентных ведомостях записи выполняют только в денежных выражениях.
№ п/п
Наимено-вание (шифр) счета
Ед. Изме-ре-ния
Остаток на начало месяца
Оборот за месяц
Остаток на конец месяца
Дебет
Кредит
Кол-во
Сумма руб.
Кол-во
Сумма руб.
Кол-во
Сумма руб.
Кол-во
Сумма руб.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Пример. Оборотная ведомость по инвентарным счетам аналитического учета за месяц.
Обобщающие записи на синтетических счетах выполняют в оборотной ведомости. Эта ведомость является сводом оборотов и остатков по счетам. Такую ведомость называют либо оборотной ведомостью, либо оборотно-сальдовой ведомостью, либо оборотно-сальдовым балансом.
Особенность оборотной ведомости заключается в наличии трех пар равных остатков.
1. Начальное сальдо всех счетов по дебету равно сумме начальных сальдо по кредиту.
2. Итог оборотов по дебету всех счетов равен обороту по кредиту всех счетов.
3. Сальдо на конец месяца по дебету всех счетов равно сальдо на конец месяца по кредиту всех счетов.
Номера счетов
Остаток на начало месяца
Оборот за месяц
Остаток на конец месяца
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
2
3
4
5
6
7
Пример. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за месяц
Оборотная ведомость по синтетическим счетам также может иметь форму шахматного баланса. В такой ведомости сумма хозяйственной операции отражается один раз по столбцу с номером счета, по кредиту которого совершена операция, и одновременно по строке с номером счета, по дебету которого совершена то же операция.
В шахматной ведомости не отражаются остатки по счетам на начало и конец месяца, в ней отражают только дебетовые и кредитовые обороты по счетам за месяц.
Практическая часть
Исходные данные
№ п/п
Наименование счетов
Сумма в руб.
1
2
3
01
Основные средства
480380
02
Амортизация основных средств
241000
04
Нематериальные активы
42800
05
амортизация нематериальных активов
12800
08
Вложения во внеоборотные активы
163800
10/1
Сырье и материалы
7200
10/10
Специальная оснастка и специальная одежда на складе
15700
19
Налог на добавочную стоимость
59200
41/1
товары на складах
347400
44
Расходы на продажу
2084
50
Касса
1850
51
Расчётный счет
187300
60
Расчеты с поставщиками
31942
62
Расчеты с покупателями
63200
66
Расчеты по краткосрочным кредитам
136700