Денежный оборот предприятия и источники формирования его имущества
Содержание
Содержание 2
Введение 3
1 Особенности денежного оборота предприятия 4
1.1 Сущность и значение денежного оборота 4
1.2 Политика управления денежными потоками на предприятии 7
1.3 Оптимизация денежных потоков предприятия в системе управления финансами предприятия 11
2 Особенности формирования имущества предприятия 19
2.1 Значение и состав имущества предприятия 19
2.2 Источники формирования имущества 20
2.3 Понятие основного и оборотного капитала предприятия 22
Заключение 25
Список используемой литературы 26
Введение
Денежный оборот предприятия, будучи обособленным полностью или частично, составляет материальную основу финансового менеджмента. Реальный денежный оборот — это экономический процесс, вызывающий движение стоимости и сопровождающийся потоком денежных платежей и расчетов.
Любое предприятие ежедневно осуществляет огромное количество расчетных операции со своими контрагентами, бюджетом, работниками, собственниками.
В соответствии с п. 1 ст. 140 Гражданского кодекса РФ платежи по территории России осуществляются путем наличных или безналичных расчетов. При наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме банкнот и монет, а при безналичных — право на денежную сумму передается путем оформления соответствующих расчетных документов и проведения записей по счетам.
В настоящее время осуществление расчетов наличными денежными средствами существенно ограничено
Цель курсовой работы – изучить особенности денежного оборота предприятия и отразить источники формирования имущества предприятия.
Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
* отразить сущность денежного оборота;
* исследовать политику управления денежными потоками на предприятии;
* раскрыть состав и структуру имущества предприятия;
* выявить источники формирования имущества предприятия.
Для написания работы использовались учебные пособия по финансовому менеджменту и экономическому анализу.
1 Особенности денежного оборота предприятия
1.1 Сущность и значение денежного оборота
Любое предприятие ежедневно осуществляет огромное количество расчетных операции со своими контрагентами, бюджетом, работниками, собственниками. Безусловно, доминирующую роль в расчетных операциях составляют расчеты:
* за приобретенные сырье и материалы;
* за проданную продукцию.
В первом случае на предприятии имеет место отток денежных средств, во втором — их приток. В зависимости от формы расчетов между предприятием и его контрагентами потоки материальных ресурсов и соответствующие им потоки денежных средств чаще всего не совпадают во времени.
В соответствии с п. 1 ст. 140 Гражданского кодекса РФ платежи по территории России осуществляются путем наличных или безналичных расчетов. При наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме банкнот и монет, а при безналичных — право на денежную сумму передается путем оформления соответствующих расчетных документов и проведения записей по счетам.
В настоящее время осуществление расчетов наличными денежными средствами существенно ограничено. Гражданский кодекс РФ устанавливает, что выбор наличной или безналичной формы расчетов напрямую связан с характером производимой операции, а также с правовым статусом участников.
Расчеты юридических лиц, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением последними предпринимательской деятельности, по общему правилу, осуществляются в безналичном порядке. Без каких-либо ограничений наличными денежными средствами могут рассчитываться только физические лица и только по операциям, не связанным с осуществлениями предпринимательской деятельности.
Безналичная форма расчетов связана с оформлением соответствующих
документов единообразной формы и поэтому более трудоемка. Для обеспечения текущей деятельности организации расчеты по небольшим денежным суммам в том числе и между юридическими лицами могут осуществляться наличными денежными средствами. С этой целью инструктивными документами Банка России устанавливаются предельные размеры расчетов наличными деньгами по одному платежу (в настоящее время между юридическими лицами этот лимит составляет 100 тыс. руб.).
Налично-денежный оборот регламентирован Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 г., утвержденным Банком России. Наличные денежные средства, поступающие в кассу предприятия, подлежат сдаче в учреждение банка с последующим зачислением на счет данного предприятия; сумма денежных средств, которую можно держать в кассе предприятия, лимитируется. Порядок и сроки сдачи наличных денег в учреждение банка устанавливаются индивидуально по каждому предприятию.
Денежный оборот предприятия, будучи обособленным полностью или частично, составляет материальную основу финансового менеджмента. Реальный денежный оборот — это экономический процесс, вызывающий движение стоимости и сопровождающийся потоком денежных платежей и расчетов.
Функционирующий капитал организации в процессе своего использования находится в постоянном движении. Это движение капитала сопровождается постоянным видоизменением его форм. Процесс такого