3. Организация управления кредитным риском

3.1. Анализ финансовой устойчивости предприятия

У каждого банка есть методика, которая является обязательной для оценки способности заемщиков (юридических лиц) исполнять свои долговые обязательства перед банком и оценки рисков при проведении активных операций с заемщиками для всех подразделений банка, осуществляющих операции по размещению средств в активы, контрагентами банка в которых являются юридические лица.

Возникновение кредитного риска может быть обусловлено многими причинами как на уровне отдельной ссуды, так и на уровне кредитного портфеля Банка.

К причинам возникновения кредитного риска на уровне отдельной ссуды относятся:

* неспособность заемщика к созданию денежного потока, необходимого для возврата и обслуживания долга;

* риск ликвидности залога;

* риск невыполнение обязательств третьими лицами, ответственными по ссуде;

* моральные и этические характеристики заемщика.

К причинам возникновения кредитного риска на уровне кредитного портфеля Банка относятся:

* чрезмерная концентрация кредитов в одном из секторов экономики;

* чрезмерная диверсификация по многим отраслям экономики при отсутствии у банка специалистов, знающих их особенности;

* изменение курсов валют - для кредитов, выданных в иностранной валюте;

* структура кредитного портфеля, игнорирующая потребность банка;

* уровень квалификации персонала.

В основу методик оценки способности заемщиков исполнять свои долговые обязательства, положена концепция юридического лица как обособленной организации, осуществляющей свою деятельность и генерирующей в результате этой деятельности денежные доходы, достаточные для ведения бизнеса, и формирования эффективного финансового положения. Под эффективным финансовым положением понимается способность повышать платежеспособность компании как за счет улучшения ликвидности, рентабельности и устойчивости бизнеса так и за счет оптимизации расходов на его ведение.

Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности достигается за счет сочетания количественных и качественных показателей, используемых при оценке, финансового положения, качества обслуживания долга и кредитной истории заемщика.

Источником информации для оценки заемщика являются документы, предъявляемые Заемщиком в банк при обращении за получением кредита согласно перечня (Приложение 2). Для действующего кредитного договора заемщик ежеквартально (с момента выдачи кредита) представляет документы согласно перечня (Приложение 2, кроме п.1).

Для оценки финансового положения юридических лиц заемщиков, используются следующие группы показателей:

Группа показателей оцени ликвидности;

Группа показателей оценки рентабельности;

Группа показателей оценки деловой активности;

Группа показателей оценки финансовой устойчивости;

Группа показателей оценки финансовых результатов;

Группа показателей оценки структуры баланса.

3.1.1. Группа показателей ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности коммерческой организации, показывая, в какой мере текущие кредиторские обязательства обеспечиваются материальными оборотными средствами. Показатель дает возможность оценить насколько заемщик может мобилизовать свои ресурсы для погашения своих первоочередных обязательств и рассчитывается по следующей формуле:

К тл =

ОбА

, (3.1)

КДО

где ОбА - оборотные активы, это итог второго раздела баланса формы № 1 (строка 290) за вычетом строки 230 (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты);

КДО - краткосрочные долговые обязательства - это итог четвертого раздела баланса (строка 690) за вычетом строк 640 (доходы будущих периодов) и 650 (резервы предстоящих расходов и платежей).

Динамика показателя за последний отчетный период показывает положительное или отрицательное изменение показателя текущей ликвидности и определяется по формуле:

(Ктл.к – Ктл.н.)

*100%, (3.2)

|Ктл.н|

где Ктл.н – значение коэффициента текущей ликвидности на начало анализируемого периода;

Ктл.к - значение коэффициента текущей ликвидности на конец анализируемого периода.

Коэффициент быстрой ликвидности показывает степень покрытия краткосрочных обязательств организации ее оборотными средствами за исключением наиболее неликвидной их части в виде – производственных запасов и рассчитывается по формуле: