ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ВЕСНА»
Анализ хозяйственной деятельности играет важнейшую роль в системе управления организацией и поддержания ее платежеспособности. Анализ проводится на основе баланса и отчета о прибылях и убытках. Они содержат сведения:
* о размерах и структуре имущества и источников его финансирования;
* об изменении собственного капитала;
* о размерах полученной прибыли или понесенных убытках в течение отчетного периода.
Анализ финансовой отчетности позволяет оценить эффективность деятельности предприятия.
3.1. Оценка имущественного положения
Основными характеристиками имущественного положения предприятия являются показатели представленные в табл.3.1.
Таблица 3.1. Оценка имущественного положения
Наименование показателя
Отчетный период
2002 г.
2003 г.
2004 г.
2005 г.
1. Доля основных средств в активах
0,16
0,13
0,17
0,36
2. Доля активной части основных средств
0,65
0,49
0,65
0,51
3. Коэффициент износа основных средств
0,74
0,66
0,50
0,44
4. Коэффициент износа активной части основных средств
0,81
0,59
0,31
0,25
5. Коэффициент обновления
0,07
0,15
0,29
0,18
6. Коэффициент выбытия
0,03
0,00
0,00
0,01
Доля основных средств в активах предприятия является незначительной и колеблется от 0,13 до 0,17 в период 2002 – 04 гг. Это объясняется, прежде всего, спецификой деятельности, т.к. предприятие занято в сфере торговли, то основная часть имущества приходится на оборотные средства. Но в 2005 г. было введено в эксплуатацию и сдано в аренду здание торгового центра. На фоне резкого снижения величины оборотных средств на 2 453 тыс.р. (5 993 – 8 446) увеличение размера основных средств на 1 617 тыс.р. (3 428 – 1 811) стало причиной значительного повышения их доли в активах до 0,36.
Изменения коэффициентов износа основных средств (с 0,74 до 0,44) и активной их части (с 0,81 до 0,25) говорят о постоянном обновлении и наращивании величины основных средств. Об этом же свидетельствуют коэффициенты обновления и выбытия. Причем доля выбывших основных средств очень незначительна и составляет в разные периоды 1 – 3 % от общей величины.
Оценку динамики состава и структуры имущества предприятия и источников средств целесообразно провести с помощью горизонтального и вертикального анализа отчетности (табл. 3.2, 3.3). Исходные данные приведены в прил.1 «Бухгалтерский баланс».
Анализируя полученные данные, можно сделать следующие выводы:
1. В период с 2002 по 2004 гг. имущество ООО «Весна» значительно выросло (на 2 779 тыс.р. или 55,99% - за 2003 г. и на 3 187 тыс.р. или 41,17 % - за 2004 г.). При этом имеющее место повышение размеров капитала при опережающем темпе прироста объема продаж (44,70 % - в 2003 г. и 76,35 % - в 2004 г.) свидетельствует о том, что увеличение стоимости активов способствует улучшению результатов работы организации. Но за 2005 г. величина имущества сократилась на 11,92%, что составило 1 303 тыс.р. Это незамедлительно отразилось на деятельности предприятия. Хотя прирост товарооборота не прекратился, но значительно снизило до 39,61 %.
2. Рост активов общества происходит за счет постоянного наращивания внеоборотных активов (с 844 тыс.р. – в 2002 г. до 3633 тыс.р. – в 2005 г.) и Таблица 3.2. Горизонтальный анализ баланса, тыс.р.
Наименование показателя
Отчетный период
Изменение (+/-)
2002 г.
2003 г.
2004 г.
2005 г.
2002-2003 гг.
2003-2004 гг.
2004-2005 гг.
Абсолют-
ное изменение
Темп прироста,
%
Абсолют-
ное изменение
Темп прироста,
%
Абсолют-
ное изменение
Темп прироста,
%
АКТИВ
1. Внеоборотные активы – всего,
844
1103
2483
3633
259
30,69
1380
125,11
1150
46,31
в том числе:
1.1. Нематериальные активы
-
7
7
-
7
-
-
-
-7
-100,00
1.2. Основные средства
778
1039
1811
3428
261
3355
772
74,3
1617
89,29
1.3. Незавершенное строительство
61
52
660
200
-9
-14,75
608
1169,23
-460
-69,7
1.4. Долгосрочные финансовые вложения
5
5
5
5
-
-
-
-
-
-
2. Оборотные активы – всего,
4119
6639
8446
5993
2520
61,18
1807
27,22
-2453
-29,04
в том числе:
2.1. Запасы
3954
6372
8117
5777
2418
61,15
1745
27,39
-2340
-28,83
2.2. Дебиторская задолженность
124
234
159
97
110
88,71
-75
-32,05
-62
-38,99
2.3. Краткосрочные финансовые вложения
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2.4. Денежные средства
41
33
170
119
-8
-19,51
137
415,15
-51
-30
Баланс
4963
7742
10929
9626
2779
55,99
3187
41,17
-1303
-11,92
ПАССИВ
3. Собственный капитал – всего,
567
100
1924
3327
-467
-82,36
1824
1824,00
1403
72,92
в том числе:
3.1. Уставный капитал
1521
1521
1521
1521
-
-
-
-
-
-
3.2. Нераспределенная прибыль (убыток)
-1283
-1437
387
1790
-154
12
1824
-126,93
1403
362,53
4. Долгосрочные кредиты и займы
4002
7134
8439
5866
3132
78,26
1305
18,29
-2573
-30,49
5. Краткосрочные кредиты и займы
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6. Кредиторская задолженность
394
508
566
433
114
28,93
58
11,42
-133
-23,5
Баланс
4963
7742
10299
9626
2779
55,99
3187
41,17
-1303
-11,92
Таблица 3.3. Вертикальный анализ баланса, %
Наименование показателя
2002 г.
2003 г.
2004 г.
2005 г.
Удельный вес
Изменение
Удельный вес
Изменение
Удельный вес
Изменение
АКТИВ
1. Внеоборотные активы – всего,
17,07
14,25
-2,76
22,72
8,47
37,74
15,02
в том числе:
1.1. Нематериальные активы
-
0,09
0,09
0,06
-0,03
-
-0,06
1.2. Основные средства
15,68
13,42
-2,26
16,57
3,15
35,61
19,04
1.3. Незавершенное строительство
1,23
0,67
-0,56
6,04
5,37
2,08
-3,96
1.4. Долгосрочные финансовые вложения
0,10
0,06
-0,04
0,05
-0,02
0,05
0,01
2. Оборотные активы – всего,
82,99
85,75
2,76
77,28
-8,47
62,26
-15,02