3.1 Анализ влияния прямых затрат
3.2 Анализ влияния косвенных затрат
3.3 Способы снижения затрат
В результате расчета и оценки показателей себестоимости услуг (прямых и косвенных затрат) в цехе ЖДТ получено следующее: в целом на предприятии затраты на оказание транспортных услуг возросли по сравнению с прошлым годом. Темпы роста затрат на оказание услуг превышают темпы роста стоимости произведенных перевозок. Это указывает, что рост затрат на оказание услуг происходил на фоне повышения удельных расходов ресурсов производства и интенсивных сдвигов в составе объемов перевозок.
Наибольшее влияние на увеличение затрат оказало увеличение материальных затрат, в частности:
увеличение используемых материалов (рост составил по сравнению с 2002 годом +21,78 %),
увеличение использования топлива и энергии (рост по сравнению с 2002 годом составил +25 %).
Резервы снижения затрат в разрезе калькуляционных статей включают: по статьям: материалы, топливо. Основные направления экономии:
снижение материалоемкости перевозок за счет внедрения новых, более экономичных видов транспорта; применения ресурсосберегающей техники и технологии, малоотходной технологии, использования прогрессивных видов материалов, устранения потерь при хранении и транспортировке материалов, ужесточения контроля за сбережением материалов, ликвидации брака и потерь материалов;
возможная экономия затрат по оплате труда, включаемых в состав себестоимости перевозок. Рассматривая резервы по этому блоку, следует исходить из целевой направленности:
на разумное увеличение дохода, приходящегося на одного работника, и правильное соотношение фонда оплаты труда и других выплат и льгот;
снижение и ликвидацию непроизводительных выплат;
на нормальное соотношение роста дохода работника и соответствующего прироста объема, повышения качества и потребительских свойств продукции.
Целевая направленность анализа заключается в том, что необходимо выделить неоправданные суммы перерасхода, т.е. перерасход по оплате, не сопровождаемый дополнительным ростом объема грузоперевозок или повышением ее качества, и непроизводительные расходы, которые связаны с теми или иными нарушениями (оплата простоев, оплата отклонений от технологического процесса, дополнительная оплата сверхурочных часов).
анализ резервов возможного снижения накладных расходов, который ведется по каждой группе накладных расходов: общехозяйственным, коммерческим. Целевая направленность анализа: выявление необоснованных перерасходов и возможные пути их снижения; возможная ликвидация непроизводительных выплат (штрафов, пеней, неустоек, потерь и порчи).
Все это позволяет подойти к вопросу обоснованного планирования снижения затрат и изменения прибыли на новый планируемый период.
Прибыль предприятия возрастает за счет:
снижения себестоимости грузоперевозок;
роста объема оказанных транспортных услуг;
повышения качества услуг;
снижения внереализационных потерь и убытков;
ликвидации убыточности и малорентабельности грузоперевозок.
Резервы можно реализовать путем совершенствования конструкции, технологии, модернизации и ввода нового оборудования, совершенствования организации труда, производства и управления.
Так как в основном на предприятии производятся двери и окна (табл.), что обусловлено спросом, то необходимо определить какую прибыль приносит организации изготовление этих изделий (табл. 16).
Таблица 16
Анализ прибыльности грузоперевозок
№ п./п.
Наименование показателя
Вид грузоперевозок
Обычный маршрут по расписанию
Частные рейсы
(по заказу)
1
Материальные затраты, руб.
10 000
6 410
2
Затраты по оплате труда, руб.
870
580
3
Итого, руб.
10 870
6 990
4
Цена реализации, руб.
13 000
10 000
5
Прибыль от реализации, руб.
2 130
3010,00
6
Рентабельность, %
19,60
43,06
Таким образом, по результатам анализа видно, что высокорентабельным является оказание такой услуги, как частный рейс (43,06%), обычный маршрут является низкорентабельным (19,60%).