ГЛАВА 3 . ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ МУНИЦИПАЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ ФИЗИЧЕСКОЙ КУЛЬТУРЫ И СПОРТА И ДОШКОЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ДЕТЕЙ «СПОРТИВНЫЙ КЛУБ «ЗНАМЯ»
3.1.Анализ сметы расходов бюджетного учреждения
Финансовое планирование осуществляется на основании составления сметы расходов.
Источником анализа сметы расходов является МУ ФК и С и ДОД «спортивный клуб «Знамя»(таб.3.1.)
Таблица 3.1.Анализ выделения ассигнований на 2004-2006гг. , тыс.р.
Код статьи
Наименование статьи
Потребность
Ассигнования
% от потребности
2004
г
2005
г
2006г.
2004 г.
2005
г.
2006
г.
2004
г.
2005
г.
2006
г.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
211
Заработная плата
7500,5
7740,0
8100,0
7750
81500
8890
103
105
109
212 01
Компенсация на приобретение научно-методичес-
кой литературы
19,8
24,3
28,0
20,0
28,0
38,0
101
115
135
212 04
Прочие расходы по статье212
1,0
1,5
2,0
0,2
1,4
1,9
20
93
95
213
Начисления на оплату труда
1965,1
2027,8
2122,2
2030,5
2135,3
2329,1
103
105
109
221
Услуги связи
48,1
64,5
92,0
19,3
31,4
74,5
40
48
80
222
Транспортные услуги
5,9
7,8
9,0
1,2
4,5
7,9
20
57
87
223
Коммунальные услуги
1957,2
2578,6
2913,2
1960,0
2900
3400
100
112
116
225 01
Текущий ремонт зданий и сооружен.
20,4
32,5
48,0
0
0
0
0
0
0
310 02
Мягкий инвентарь и обмундирование
2000,0
2450,0
2600,0
0
0
0
0
0
0
310 05
Прочие расходы по статье 310
3000,0
3100,0
3500,0
0
0
0
0
0
0
Окончание табл.3.1.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
340 01
Медикаменты и перевязочные средства
32,9
37,3
41,5
28,4
34,9
39,9
86
93
96
340 03
ГСМ
54,6
76,4
101,8
48,3
69,8
100,0
88
91
98
340 04
Прочие расходы по статье 340
74,6
102,6
159,0
12,1
86,4
143
16
84
89
Итого
16679,8
18243,3
19717,5
11870
13441,7
15024,3
71
74
76
Чаше всего утвержденные ассигнования почти не совпадают с потребностями учреждения и составляют около 75%. Самыми защищенными статьями на которые происходит выделение средств в полном объеме от потребности это : оплата труда, коммунальные услуги.
Далее проведем анализ структуры расходов муниципального управления физической культуры и спорта и детского образования детей «Спортивный клуб «Знамя» (табл.3.2). Это даст более детальное рассмотрение выделенных ассигнований.
Таблица 3.2. Структура расходов МУ ФК и С и ДОД «Спортивный клуб «Знамя» за 2004-2006гг.
Код статьи
Ассигнования
Удельный вес, %
2004 г.
2005г.
2006г.
2004г.
2005г.
2006г.
1
2
3
4
5
6
7
211
7750,0
8150,0
8890,0
65,2
60,6
59
212 01
20,0
28,0
38,0
0,16
0,2
0,25
212 04
0,2
1,4
1,9
0,01
0,01
0,01
213
2030,5
2135,3
2329,1
17,1
15,8
15,5
221
19,3
31,4
74,5
0,16
0,23
0,49
222
1,2
4,5
7,9
0,01
0,03
0,05
223
1960
2900
3400
16,5
21,5
22,6
340 01
28,4
34,9
39,9
0,23
0,25
0,26
340 02
48,3
69,8
100,0
0,4
0,5
0,6
340 04
12,1
86,4
143
0,01
0,64
0,95
Итого
11870
13441,7
15024,3
100
100
100
Проводя анализ расходов можно сказать, что на 2006г. средства выделенные из бюджета по сравнению с запланированными снизились на 25%, что говорит о том, что средства бюджета не расположены к полному финансированию данного учреждения.
По данным табл.3.2. можно сказать, что большую часть расходов занимает статья оплата труда , которая является самой обеспеченной статьей. Так, в 2005г.составила 8150,0 , а в 2006г. – 8890,0 тыс.р., что состовляет 59%. Самую малую долю расходов состовляет статья транспортные услуги в 2004г. ее доля составила 0,01 % , а в 2006г. 0,05% . Это говорит о том, что учреждение не уделяет особого внимания на финансирование транспортных расходов. Так же можно сказать что учреждение вынужденно искать дополнительные источники финансирования для покрытия бюджетного дефицита который к 2006г. составил 4693,2 тыс.р., такими источниками могут быть: оказание платных услуг населению, сдавать в аренду помещения.
Рассмотрим структура потребностей расходов на 2007г в табл.3.3.
Таблица 3.3.Структура расходов на 2007г.
Код
Наименование статьи
Потребность на 2008г.
удельный вес, %
211
Заработная плата
7431,0
57,8
212 01
Компенсация на приобретение научно-методической литературы
32,0
0,2
212 04
Прочие расходы по статье 212
3,0
0,02
213
Начисления на оплату труда
1946,0
15,1
221
Услуги связи
91,0
0,7
222
Транспортные расходы
10,0
0,07
223
Коммунальные услуги
3285,0
25,5
340
Прочие расходы по статье 340
48,0
0,3
Итого
12852,0
100
По данным табл.3.3. можно сказать, что самой обеспеченной статьей является заработная плата, так как на эту статью планируется самая большая доля выделенных ассигнований в размере 7431,1 тыс.р. , что состовляет 57,8%. А самую меньшую долю состовляет статья прочие выплаты, в эту статью входят дополнительные выполоты и компенсации согласно законодательству РФ в размере 3,0 тыс.р., что состовляет 0,02%, от всего размера потребностей.
Полная форма сметы доходов и расходов на 2007г. представлена в прил.1.
В ней так же отражены статья расходов, указанны суммы необходимые на содержание учреждения, по каждой статье расходов сумма распределяется поквартально , и на основании этих данных можно сказать, что данное