Таблица 3.4. Анализ ликвидности баланса

МУП "Воткинские городские электрические сети", 2006 г., тыс. р.


Актив

 

 

 

На начало

периода

 

 

На конец

периода

 

 

Пассив

 

 

 


На начало

периода

 

 

На конец

периода

 

 

Платежный излишек (+)

Недостаток (-)


В % к величине

группы пассива


На начало

На конец

На начало

периода

На конец

периода


периода

периода


Текущая ликвидность


А1

835

927

П1

6 619


5 998

-5 784

- 5 071

87,38

84,54

А2

13 367

16 156

П2

8 864


10 661

4 503

5 495

53,20

51,54


14 202

17 083


15 483


16 659

- 1 281

424

8,27

2,54

Перспективная ликвидность


А3

2 091

1 729

П3

0


0

2 091

1 729

0,00

0,00

А4

14 930

15 860

П4

15 740


18 013

- 810

-2 153

5,15

4,50


17 021

17 589


15 740


18 013

1 281

- 424

8,14

2,35

Итого

31 223

34 672

Итого

31 223


34 672

-

-

-

-


Вывод: Сравнивая группы актива и пассива, определим степень ликвидности баланса на конец анализируемого периода:

1) А1 < П1, А2 > П2, А3 > П, А4 < П4;

2) А1+А2 > П1+ П2, А3 > П, А4 < П4 – текущая ликвидности;

3) А1+А2+А3 > П1+ П2+П3, А4 < П4 – перспективная ликвидность;

4) А4 < П4.

Как видно из табл. 3.4., условия абсолютно ликвидного баланса не выполняется неравенство, в неравенстве А - (А1 < П1) знак противоположный оптимальному варианту. Однако баланс на конец периода можно характеризовать ликвидным, также выполняется условия текущей и перспективной ликвидности.

Однако, при этом недостаток средств по одной группе активов может компенсироваться убытком по другой группе, более ликвидные активы могут покрывать менее ликвидные, но не наоборот.

За отчетный период на предприятии наблюдается снижение недостатка