Таблица 3.4. Анализ ликвидности баланса
МУП "Воткинские городские электрические сети", 2006 г., тыс. р.
Актив
На начало
периода
На конец
периода
Пассив
На начало
периода
На конец
периода
Платежный излишек (+)
Недостаток (-)
В % к величине
группы пассива
На начало
На конец
На начало
периода
На конец
периода
периода
периода
Текущая ликвидность
А1
835
927
П1
6 619
5 998
-5 784
- 5 071
87,38
84,54
А2
13 367
16 156
П2
8 864
10 661
4 503
5 495
53,20
51,54
14 202
17 083
15 483
16 659
- 1 281
424
8,27
2,54
Перспективная ликвидность
А3
2 091
1 729
П3
0
0
2 091
1 729
0,00
0,00
А4
14 930
15 860
П4
15 740
18 013
- 810
-2 153
5,15
4,50
17 021
17 589
15 740
18 013
1 281
- 424
8,14
2,35
Итого
31 223
34 672
Итого
31 223
34 672
-
-
-
-
Вывод: Сравнивая группы актива и пассива, определим степень ликвидности баланса на конец анализируемого периода:
1) А1 < П1, А2 > П2, А3 > П, А4 < П4;
2) А1+А2 > П1+ П2, А3 > П, А4 < П4 – текущая ликвидности;
3) А1+А2+А3 > П1+ П2+П3, А4 < П4 – перспективная ликвидность;
4) А4 < П4.
Как видно из табл. 3.4., условия абсолютно ликвидного баланса не выполняется неравенство, в неравенстве А - (А1 < П1) знак противоположный оптимальному варианту. Однако баланс на конец периода можно характеризовать ликвидным, также выполняется условия текущей и перспективной ликвидности.
Однако, при этом недостаток средств по одной группе активов может компенсироваться убытком по другой группе, более ликвидные активы могут покрывать менее ликвидные, но не наоборот.
За отчетный период на предприятии наблюдается снижение недостатка