ОБЩИЙ ТЕСТ ПО СИСТЕМЕ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
Оценка системы бухгалтерского учёта
ВОПРОСЫ
Формально ДА(1)/НЕТ (0)
Фактически
ДА (1)/Нет (0)
Примечание
1
2
3
4
I. Организационная структура подразделения, ответственного за ведение учёта и подготовку бухгалтерской отчётности
1. Разработана и утверждена схема организационной структуры подразделения, ответственного за ведение бухгалтерского учёта с указанием управленческих связей, подчинённости исполнителей
1
1
2. Утверждённая организационная структура соответствует размеру и сложности бизнеса экономического субъекта
1
1
II. Распределение обязанностей и полномочий между работниками, принимающими участие в ведении учёта и подготовке отчётности
1. Утверждены должностные инструкции сотрудников, принимающие участие в ведении учёта и подготовке отчётности
1
1
2. Исключается возможность выполнения работниками несовместимых функций:
- осуществление операций с денежными средствами и отражение их в регистрах
- оприходование, отпуск ТМЦ и отражение данных операций в регистрах учёта
- начисление заработной платы и ведение кассовых регистров
- выдача подотчётных сумм и ведение кассовых регистров
1
1
1
0
1
1
1
1
0
0
III. Организация подготовки, оборота и хранения документов, отражающих хозяйственные операции
1. Утверждена номенклатура для бухгалтерии, порядок и сроки хранения бухгалтерских документов
1
1
2. В целях контроля за сохранностью документации, документы сброшюрованы и последовательно пронумерованы для облегчения их поиска при необходимости
1
0
3. Соблюдается порядок подготовки к сдаче в архив первичных документов, учётных регистров, бухгалтерской отчётности
1
0
4. Обеспечен учёт и сохранность бланков строгой отчётности
1
0
5. не допускается выдача первичных документов, учётных регистров, бухгалтерских отчётов и балансов из бухгалтерии и из архива работникам других структурных подразделений экономического субъекта (в отдельных случаях производится только по распоряжению главного бухгалтера)
1
0
6. Доступ к программам и файлам бухгалтерского учёта ограничен, файлы защищены от внесения несанкционированных изменений
1
0
IV. Квалификация работников, занятых бухгалтерским учётом
1. Все работники имеют специальное образование (указать, кто не имеет и какой участок ведёт)
1
1
2. Весь персонал имеет достаточный опыт работы
1
1
3. Персонал повышал квалификацию:
- на курсах повышения квалификации;
- на семинарах
0
1
0
0
4. Организация выписывает специальную литературу (указать какую)
1
0
V. Критические области учёта
1. Отсутствие критических областей учёта, где риск возникновения ошибок или искажений бухгалтерской отчётности особенно высок
1
0
2. У персонала, занятого бухгалтерским учётом, нет проблем с отражением в учёте отдельных операций
Количество положительных ответов
Фактическая надёжность системы учёта1
0
11
85,71%2
1
16
47,62%
Х
Регулятивы (имеющиеся пометьте галочкой, недостающие впишите):
1. Распорядительные документы (приказы, распоряжения и т.д.) Х.
2. Учётная политика и приложения к ней (в части номенклатуры дел) Х.
3. Должностные инструкции.
4. Схема организационной структуры бухгалтерии.
5. Личные дела персонала, занятого бухгалтерским учётом Х.
Аудитор:
Подпись:
Дата:
Примечание. В случае заполнения данной формы работником фирмы-клиента оформите следующий раздел:
_______________ ______________ _____________
Должность Ф. И. О. Подпись
Рабочий документ принял (руководитель аудиторской группы):
Программа аудита раскрытия информации бухгалтерской отчетности ООО Лотта
Направление проверки
Источники информации
Аудиторские
процедуры
1
2
3
1. Решение общих вопросов организации:
1 .1 . Сбор общих сведений о клиенте
1.2. Описание состояния и постановку
бух. учета и внутреннего контроля
1.3. Описание компьютерной системы
1.4. Предварительный обзор баланса
1.5. Согласование организационных
вопросов.
1.6. Утверждение графика проведения
аудита
1.7. Сверка Гл. книги и баланса
Устав, Учредительные документы
Приказ по Учётной
политике
Паспорт ЭВМ
Баланс Ф. №1
Протоколы совмест.
заседания
Гл. книга,
баланс Ф.№1
Пересчет,
Аналитические процедуры, запрос
2. Проверка соблюдения законодательств
2.1. Проверка построения учёта
2.2. Проверка изменений в учёте по
сравнению с предыдущим годом
Положение о бух.уч.
Гражданский кодекс
Инструкции, приказы
нормы амортизации
Постановления
Наблюдение, запрос, пересчет
3. Проведение инвентаризации бухгалтерской отчетности
3.1. Проверка последней инвентаризации и её результаты
3.2. Ознакомиться с бухгалтерской отчетностью.
Акты, инвентариз.
описи, ведомости, Приказы
Подтверждение, пересчет, аналитические процедуры
4. Проверка бухгалтерской отчетности.
4.1 Проверка баланса
4.2. Проверка отчета о прибылях и убытках
4.3. Проверка приложений к отчетности
Формы отчетности
Подтверждение, пересчет, аналитические процедуры
5. Проверка правильности проводок и
сверка первичной документации с
регистрами синтетического и
аналитического учёта
Гл книга ,
Инвентариза-
ционные описи,
акты, ведомости.
Подтверждение, пересчет, аналитические процедуры
6. Составление и предоставление
аудиторского заключения
6.1. Написать в 2-х экз.
6.2. Ознакомление работников с черновиком
6.3. Подписание заключения и вручение
клиенту
Черновик
аудиторского
заключения, новые
записи, копии доку-
ментов и т. д.
Запрос, подтверждение