3. Оценка кредитоспособности предприятия в соответствии  с методикой ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк»

По методике оценки кредитоспособности заемщика, применяемой в ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк» на первом этапе проводится оценка финансового состояния заемщика.

С целью оценки финансового положения заемщика рассчитываются и анализируются относительные показатели (за исключением предпринимателей, заемщиков, использующих упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и не составляющих формы №1 «Бухгалтерский баланс» и №2 «Отчет о прибылях и убытках» в управленческих целях) и качественные показатели.

1. Показатели финансовой независимости (К1, К2)

Коэффициенты данной группы показывают, насколько предприятие зависимо от внешних источников финансирования.

К1 - коэффициент автономии (коэффициент независимости, уровень самофинансирования)

Расчетная формула:

К1 = Собственный капитал (стр.490 ф.1) / Общая сумма активов (стр.300 ф.1)

Значения коэффициента автономии анализируемого предприятия за рассматриваемый период представлены в табл. 1.

Таблица 3.1

Значения коэффициента автономии анализируемого предприятия за рассматриваемый период

Дата

К. автономии: Ка=3П/ВБ

01.01.04

0,2098489

01.01.05

0,3514461

01.01.06

0,3805933

Как видно из данных табл. 3.1., происходит увеличения коэффициента финансовой автономии, что является положительным показателем. Однако значения данного коэффициента ниже установленных нормативов (нормативное значение данного коэффициента составляет 0,5), соответственно, предприятие зависимо от внешних источников финансирования.

К2 - коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Расчетная формула:

К2 = (Собственный капитал (стр.490 ф.1) – Внеоборотные активы (стр.190 ф.1))/ Оборотные активы (стр.290 ф.1)

Рассчитанные значения данного коэффициента для анализируемого предприятия представлены в табл. 3.2.

Таблица 3.2.

Дата

К. автономии: Косс=(3П-1А)/2П

01.01.04

0,9409192

01.01.05

0,9392698

01.01.06

0,9478064

Как видно из табл. 3.2., фактические значения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами превышают минимальное установленное значение (0,1), значит можно говорить о том, что предприятие обеспечено собственными оборотными средствами.

2. Показатель текущей ликвидности (К3)

Показатель текущей ликвидности являются одними из самых важных, поскольку недостаточная ликвидность может означать задержку в уплате процентов и основной суммы долга.

К3 - коэффициент текущей ликвидности

Расчетная формула:

К3 = Оборотные активы (стр.290 ф.1) / (Краткосрочные обязательства (стр.690 ф.1) – Доходы будущих периодов (стр.640 ф.1) – Резервы предстоящих платежей (стр.650 ф.1))

Рассчитанные значения данного коэффициента для анализируемого предприятия представлены в табл. 3.3.

Таблица 3.3.

Дата

Коэффициент покрытия Кп=(А1+А2+А3)/(П1 + П2)

01.01.04

2,3017723

01.01.05

3,7742612

01.01.06

3,82104

Рекомендуемое значение данного коэффициента должно быть больше 2. Из табл. 3.3. следует, что коэффициенты текущей ликвидности предприятия за все годы рассматриваемого периода соответствовали нормативу.

3. Показатель рентабельности активов (К4)

Показатели рентабельности характеризуют эффективность деятельности предприятия. Получение прибыли является основной целью деятельности любого коммерческого предприятия. Для кредитора прибыль является самым надежным источником выплаты процентов и основной суммы долга. Поэтому анализ показателей рентабельности необходим при определении кредитного риска.

К4 - коэффициент рентабельности активов – характеризует в относительных единицах эффективность использования всех ресурсов, полученных предприятием в своем распоряжении.

Расчетная формула:

К4 = Прибыль до налогообложения за отчетный квартал / Валюта баланса (стр.300 ф.1);

Рассчитанные значения данного коэффициента для анализируемого предприятия представлены в табл. 3.4.

Таблица 3.4.

Дата

(прибыль чистая/ общая величина имущества)*100%

01.01.04

0,19

01.01.05

0,16

01.01.06

0,55

Нормативов для данного показателя не определено, но видно, что в динамике рентабельность активов увеличивается, что является хорошим показателем.

4. Показатели оборачиваемости (К5-К7)