2. Оценка эффективности работы страховых посредников
Так как страховые брокеры являются, как правило, юридическими лицами, то оценку эффективности их работы можно проводить, анализируя результаты финансовой деятельности.
Для анализа эффективности работы страховых брокеров допускается расчет эффективности страховых операций.
Эффективность страховых операций (ПЭсо) можно определить как отношение технического результата к нетто-премии:
,
где ТР – технический результат (выручка страх. Брокера (стр. 070 + 170, ф. №2);
ПРн – нетто-премия. Значение ПЭсо должно быть больше 15%.
Для оценки эффективности политики страховых брокеров проводится расчет показателя рентабельности страховых операций (Рск) на рубль собственного капитала. Это, по сути, модифицированная формула Дюпона, где чистая прибыль соотносится с собственным капиталом:
.
Однако показатель рентабельности страховых операций на рубль себестоимости в современных условиях не корректен, и следует соотносить чистую прибыль с объемом страховых взносов, где получится значение рентабельности страховых операций (Рсо) на рубль страховых взносов:
,
где ЧП – чистая прибыль (стр. 300, ф. № 2); ПР – объем страховых премий (стр. 080+010, ф. №2).
Оценку эффективности работы страховых агентов целесообразно проводить, анализируя количество заключенных договоров и доходы, полученные от заключенных договоров.
3. Расчеты эффективности работы страховых посредников
Расчеты проводятся на основе баланса страхового брокера (табл. 1).
Таблица 1
АКТИВ
Значение на начало периода
Значение на конец периода
ПАССИВ
Значение на начало периода
Значение на конец периода
Платежный излишек (недостаток)
Значение на начало периода
Значение на конец периода
1
2
3
4
5
6
7
8
Наиболее ликвидные активы
503
127
Наиболее срочные обязательства
0
0
503
127
Быстрореализуемые активы
265
261
Краткосрочные пассивы
895
1181
-630
-920
Медленно реализуемые активы
260
623
Долгосрочные пассивы
3845
4444
-3585
-3821
Труднореализуемые активы
7929
8794
Постоянные пассивы
4217
4180
3712
4614
БАЛАНС
8957
9805
БАЛАНС
8957
9805
х
х
Рассчитаем показатель эффективности страховых операций страхового брокера на начало и конец анализируемого периода:
;
.
Показатель рентабельности страховых операций на рубль собственного капитала за отчетный период составил:
;
Рассчитаем рентабельность страховых операций на рубль страховых взносов в анализируемом периоде:
;
где ЧП – чистая прибыль (стр. 300, ф. № 2); ПР – объем страховых премий (стр. 080+010, ф. №2).
Проведем анализ эффективности работы страхового агента.
Таблица 2
2004
2005
Количество заключенных договоров
327
632
Количество претензий по договорам
1
2
Доход от заключенных договоров, тыс. руб.
6540
6950
Как видно из табл. 2, доход от заключенных договоров в 2004 и 2005 примерно одинаков, однако судя по количеству заключенных договоров страховым агентом, средняя сумма договора в 2005 составляет:
6950/632 = 10,99 тыс. руб.
в 2004 году:
6540/327 = 20 тыс. руб.
Кроме того, количество претензий по договорам в 2004 году ниже, чем в 2005 году. Таким образом, можно говорить о том, что работа страхового агента в 2004 году была эффективнее, чем в 2005 году.
Кроме того, об эффективности работы страхового агента можно судить по отклонению количество заключенных договор фактически от плановых значений.
Таблица 3
2004
Отклонение, %
2005
Отклонение, %
факт
план
факт
план
Количество заключенных договоров
327
350
- 7,03
632
400
36,7
Доход от заключенных договоров, тыс. руб.
6540
10000
65,4
6950
12000
57,91
Количество претензий
1
5
280
2
5
500
Ни в 2004 ни в 2005 году страховым агентом не был выполнен план по доходам, поэтому страховой агент не получит премию, обычно выплачиваемую ему страховщиком.
Кроме того, в 2005 году наблюдается превышение претензий, установленных по плану в 5 раз, поэтому (если принять условия выплаты комиссионных вознаграждений одной из страховых компании) в 2004 году страховому агенту может быть невыплачено 10% от суммы комиссионного вознаграждения, а в 2005 году 30% от суммы комиссионного вознаграждения
Вывод:
В результате рассчитанных показателей эффективности страховых операций на начало анализируемого периода он был близок к критериальному (8,9%), однако к концу отчетного периода снизился и стал меньше одного процента. Таким образом, эффективность страховых операций оценивается в данном случае как недостаточная.
Из расчетов показателя рентабельности страховых операций страхового брокера № 1 за анализируемый период, видно, что на конец отчетного периода вследствие убытка, этот показатель отрицательный. Хотя в начале анализируемого периода был на достаточно высоком уровне.