Уважаемые члены Государственной Аттестационной Комиссии, вашему вниманию представляется доклад на тему:

«Финансы жилищно-коммунального хозяйства и пути их укрепления»

Целью работы является изучение финансов жилищно-коммунального хозяйства для выявления существующих проблем и разработки рекомендаций по укреплению финансов в данной области.

Актуальность темы определяется тем, что ЖКХ является жизнеобеспечивающей отраслью, непосредственно влияющей на качество жизни населения. Развитие рыночных отношений в сфере ЖКХ не означает устранение государства и органов местного самоуправления от регулирования этой отрасли.

Как видно из таблицы 1 иллюстративного материала доля расходов на ЖКХ в федеральном бюджете менее 1%. Основная доля отрасли финансируется региональными и местными бюджетами.

Как видно из таблицы 2 на уровне регионального бюджета Удмуртской Республики доля расходов на ЖКХ около 3%, а в расходах местного бюджета, рассматриваемого на примере Муниципального образования «Город Можга», как видно из рисунка 1 и таблицы 3 доля расходов составляет 9%. По объёму финансирования из местного бюджета ЖКХ занимает третье место после финансирования образования и здравоохранения. Состав расходов на ЖКХ в бюджете города Можги представлен в таблице 4.

Как видно из этих таблиц на всех уровнях доля расходов на ЖКХ за последний год уменьшилась.

Ассигнования из местного бюджета г. Можги идут на теплофикацию, капитальный ремонт объектов коммунального значения, благоустройство, субсидии, которые представлены в таблице 6.

Ассигнования из регионального и местного бюджетов идут на финансирование льгот разных категорий. Как видно из таблицы 5 объём льгот увеличился за 2 года на 24 %.

Из таблиц 5,6,7 видим, что идёт недофинансирование ЖКХ, что в дальнейшем относится на убытки предприятий ЖКХ и не позволяет им развиваться.

Для определения других проблем ЖКХ мною изучена деятельность МУП ЖКХ города Можги.

Часть финансово-экономических показателей анализируемого предприятия представлена в таблице 8.

Как видно из этой таблицы к проблемам ЖКХ следует отнести высокий износ основных фондов, низкая заработная плата работающих, низкие показатели результативности, низкая инвестиционная привлекательность.

Так, износ на анализируемом предприятии износ основных фондов составляет более 50%, средняя заработная плата ниже 4000 р., показатели производительности труда и фондоотдачи низкие, высок уровень затрат, причём он продолжает расти.

В таблице 9 я спрогнозировала изменение тарифа на тепло. Прогноз составлен на основе табл.10 и уравнения (1). Прогноз можно считать достоверным, потому как ошибка аппроксимации, рассчитанная по формуле 2 составила 4%.

Рост тарифов зачастую связан с высокой себестоимостью услуг, без повышения их качества и высокой долей нерациональных затрат. Нерациональные затраты в этой отрасли подтверждается данными таблицы 11, где приведён объём потребления и возможный потенциал сбережения топливно-энергетических ресурсов и воды в бюджетной сфере.

Для решения накопившихся проблем в отрасли используется программно-целевой метод.

Так мною изучена, разработанная Администрацией города Можги Программа «Энергоэффективность в бюджетной сфере и ЖКХ г.Можги УР на 2007-2010 гг.», целью которой является повышение эффективности использования топливно-энергетических ресурсов и воды и снижение затрат.

Как видно из таблицы 12 привлекаемый объём инвестиций за счёт разных источников составит примерно 100 млн. р., при этом ожидаемый экономический эффект должен составить примерно 40 млн. р. в год.

Для того, чтобы программы не только принимались, но и реализовывались необходим, на мой взгляд, переход от затратного метода финансирования отрасли на бюджетирование, ориентированное на результат (БОР).

Для внедрения системы БОР в финансы ЖКХ считаю необходимым определить:

1. Стратегические цели ЖКХ на среднесрочную и долгосрочную перспективу;

2. Тактические задачи, через решение которых реализуются стратегические цели;

3. Внутриведомственные программы, посредством которых обеспечивается решение конкретных стратегических и тактических задач;

4. Систему результатов и соответствующих им показателей, позволяющих оценивать степень достижения поставленных целей и задач.

На рисунке 2 представлен предлагаемый мной алгоритм реализации системы БОРа. Далее в таблице 13 я конкретизирую применительно к рассматриваемой мной отрасли стратегические цели. На примере «Повышения эффективности использования топливно-энергетических ресурсов» я сформулировала тактические задачи.

Далее в таблице 14 я разделила показатели на три группы: показатели затрат, показатели бюджетных услуг, показатели эффекта.

Так, например:

показатель затрат – стоимость установки приборов учёта;

тогда показатель бюджетных услуг должен быть, по моему мнению, - количество установленных счётчиков;

а показатель эффекта – снижение затрат на энергоресурсы и воду.

Таким образом, подготовка бюджета и финансирование конкретных программ на следующий год должны осуществляться на основе достигнутых результатов