Порядок выполнения задачи.
При решении задачи следует иметь в виду: приобретение материалов учитывается на счете 10 «Материалы» но учетной цене, отклонения учетных цен от фактической себестоимости материалов учитываются на счете 16 «Отклонения в стоимости материалов» (сами отклонения и транспорт но заготовительные расходы), затраты на производство учитываются на счете 20 «Основное производство» и счете 26 «Общехозяйственные расходы», последние списываются на счет 20 «Основное производство».
1) Начертите в тетради оборотный баланс (форма баланса приводится ниже, в Приложении № 1) и занесите начальное сальдо по счетам, указанным в условиях задачи. Подсчитайте оба итога начальных сальдо и, если они не равны, найдите и устраните ошибки.
2) Начертите в тетради схемы счетов и занесите в них начальное сальдо, пользуясь данными условия задачи и оборотного баланса (схемы счетов приведены в Приложении № 2).
3) Начертите в тетради форму журнала регистрации операций и проводок (см. Приложение № 3), зарегистрируйте в нем хозяйственные операции, указанные в условии задачи, при этом, числовые данные следует брать согласно закрепленному за студентом варианту - но последней цифре зачетной книжки.
4) Определите и занесите в журнал регистрации бухгалтерскую проводку (корреспонденцию счетов), присваивая ей очередной порядковый номер, не зависящий от номера хозяйственной операции.
5) Сделайте разноску бухгалтерских проводок на схемы счетов.
6) Подсчитайте и запишите в журнал итог, а на схемы счетов - обороты за месяц.
7) Занесите обороты счетов в оборотный баланс, после чего подсчитайте и запишите в нем итоги оборотов и проверьте, совладают ли они друг с другом и с итогом журнала операции. Если нет равенства итогов, найдите и устраните ошибки.
8) Определите конечное сальдо но каждому счету, занесите эти величины
и на схемы счетов, и в оборотный баланс
9) в оборотном балансе подсчитайте оба она а конечных сальдо. если
нет равенства, найдите и устраните ошибки.
10) Пользуясь данными оборотного баланса, (конечным сальдо по счетам), составьте бухгалтерский баланс на типографском бланке,- по форме № I, заполняя в нем графу «На конец отчетного периода».
Подсчитайте в балансе итоги разделов и общую валюту баланса.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
по синтетическим счетам и субсчетам главной книги на I декабря
Шифры
счиюи
Наименование счетов
Сумма
01
Основные средства
15350
02
Амортизация основных средств
3290
10
Материалы (умещал цена)
3000
16
Отклонения и стоимости материальных ценностей (перерасход)
300
19
НДС но приобретенным ценностям
100
20
Основное производство
1250
26
Общехозяйственные расходы
43
Готовая продукция
700
44
Расходы на продажу
50
Касса
50
51
Расчетные счета
11230
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
2830
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
2670
66
Расчеты но краткосрочным займам и кредитам
3450
68/1
Расчеты но налогам 11 сборам
200
68/2
Расчеты с бюджетом по НДС
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
1730
70
Расчеты с персоналом но оплате труда
4500
71
Расчеты с подотчетными лицами
300
76/5
Расчеты с разными дебиторами
250
76/6
Расчеты с разними кредиторами
400
80
Уставный капитал
14ООО
83
Добавочный капитал
2680
8-1
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
-
90
Продажа
91
Прочие доходы и расходы
96
Резерв предстоящих расходов
370
99
Прибыли и убытки (кредитовое сальдо)
1750
Журнал хозяйственных операций
№
п/п
Наименование операции
Сумма
Проводка
Дебет
Кредит
1
В кассу с расчетного счета получены наличные для выплаты зарплаты за ноябрь месяц
4500
50
51
2
Выдана из кассы заработная плата за ноябрь месяц
4000
70
50
3
Депонирована невыплаченная в 3-х дневный срок заработная плата
500
76/4
70
4
Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет
500
51
76/4
5
Поступили на склад материалы но акцептованным счетам - факту-рам поставщиков (по учетным ценам - 830 руб.' отклонения от учетных цен (перерасход) - 65 руб., НДС - 20% - 179 руб., транспортные расходы -140 руб., НДС но транспортным расходам - 28 руб.
830
65
179
140
28
10
16
19
44
19
60
60
60
60
60
6
Оплачено за разгрузку материалов из подотчетных сумм
120
20
71
7
Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную покупателям продукцию
2500
51
62
8
Оплачено с расчетного счета за поступившие материалы
1242
207
60
51
9
Отпущены в производство и израсходованы материалы по учетным ценам:
а) на изготовление продукции:
б) на общехозяйственные нужды:
1440
590
20
26
10
10
10
- Списаны отклонения от учетной цены по израсходованным материалам на производство на:
а) изготовление продукции
б) общехозяйственные нужды
40
25
20
26
16
16
11
Начислена заработная плата персоналу за декабрь:
а) рабочим за изготовление продукции
б) служащим и обслуживающему персоналу
2500
1500
20
26
70
70
12
Произведены удержания из заработок платы:
а) налог на доходы физических лиц
в) по исполнительным листам
400
350
70
70
68
76
13
Начислено пособие по временной нетрудоспособности
230
68
70
14
Начислен единый социальный налог: от суммы расходов по оплате труда:
а) рабочих за продукцию - 35,6% (сумму определить)
б) служащих и обслуживающего персонала - 35,6% (сумму определить
890
534
20
26
69
69