Вариант 1


Задание 1 3

Задание 2 7

Задание 3 12

Список литературы 15

Приложение

Задание 1

Требуется исчислить:

Налог на добавленную стоимость с облагаемых объектов, облагаемой базы за каждый налоговый период.

НДС, подлежащий вычету за каждый налоговый период.

НДС, подлежащий к уплате в бюджет за налоговые периоды.

Налог с продаж исчисляется в процессе исчисления НДС и отражается в расчетах объекта налогообложения.

Целевые сборы на содержание милиции и пожарной охраны за 4 квартал 2002 г.

Указать сроки уплаты налогов.

По налогу с продаж можно применять ставку, действующую на территории Субъекта Федерации, где проживает студент.

При выполнении заданий использовать действующее налоговое законо­дательство в период выполнения работы.


Исходные данные:

ЗАО "Пчелка" выпускает кондитерские изделия, реализует их оптовым покупателям и частично через свой фирменный магазин, который не является юридическим лицом. Согласно учетной политике налоги исчисляются по мето­ду "оплаты".

Среднесписочная численность работников за четвертый квартал состави­ла 70 человек.

По данным бухгалтерской отчетности за четвертый квартал 2002 года имеются следующие показатели:

Произведено и отгружено оптовым покупателям карамели и шоколадных конфет по ценам с НДС-11040 тыс. руб. в том числе:

в октябре- 2880 тыс. руб.;

в ноябре-2160 тыс. руб.;

в декабре- 6000 тыс. руб.

Поступило от покупателей в оплату отгруженной продукции:

В октябре-2016 тыс. руб.;

В ноябре- 1728 тыс. руб.

В декабре- 5400 тыс. руб.

Продано собственной продукции через фирменный магазин за квартал в продажных ценах - на 4717 тыс. руб., в том числе:

в октябре- 1416 тыс. руб.;

в ноябре- 805 тыс. руб.;

в декабре-2496 тыс. руб.

Поступила в ноябре и введена в эксплуатацию установка для упаковки карамели по цене 480 тыс. руб., в том числе НДС -80 тыс. руб., установка не оплачена поставщику.

Получены и оплачены материалы, сырье для производства продукции на сумму 9600 тыс. руб., из них:

В октябре-2400 тыс. руб.

В ноябре- 6000 тыс. руб.

В декабре- 1200 тыс. руб.

В октябре передано безвозмездно устаревшее оборудование друг* юридическому лицу:

Балансовая стоимость- 23 тыс. руб., износ- 7 тыс. руб.

В ноябре на расчетный счет фабрики поступили средства от покупателей

- 1) авансы от покупателей -600 тыс. руб., продукция была отгружена в

декабре;

2) штраф от покупателей за нарушение условий расчетов за продукцию 24 тыс. руб.

В декабре поступили авансы от покупателей в сумме 480 тыс. руб., продукция не отгружалась в счет авансов.

Оплачены с расчетного счета транспортные услуги, коммунальные услуги учетом НДС:

В октябре -36 тыс. руб:

В ноябре - 192 тыс. руб;

В декабре - 96 тыс. руб.

В счете-фактуре за ноябрь месяц оказание транспортных услуг отсутствует: номер счета, адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре составляет 480

тыс. руб., в том числе НДС- 4 тыс. руб.

Решение

Расчет НДС

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговым периодом для данной организации будет являться месяц.

1. Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за октябрь.

1.1. Рассчитаем сумму НДС, полученную от покупателей.

2016 + 1416 + 16 = 3448 тыс. руб.

(3448 * 18) / 118 = 526 тыс. руб.

1.2. Рассчитаем сумму НДС, уплаченную поставщикам.

2400 + 36 = 2436 тыс. руб.

(2436 * 18) / 118 = 372 тыс. руб.

1.3. Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет на основании ст. 171,

ст. 173 НК РФ.

526 – 372 = 154 тыс. руб.

НДС за октябрь должен быть уплачен до 20 декабря текущего года в соответствии со

ст. 174 НК РФ.

2. Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за ноябрь.

2.1. Рассчитаем сумму НДС, полученную от покупателей.

1728 + 805 + 600 + 24 = 3157 тыс. руб.

(3157 * 18) / 118 = 482 тыс. руб.

При этом налоговая база при реализации товаров определяется ст. 154 НК РФ.

2.2. Рассчитаем сумму НДС, уплаченную поставщикам.

6000 + 192 = 6192 тыс. руб.

(6192 * 18) / 118 = 945 тыс. руб.