Задание 1
1. Организация ООО «Восток» определяет доходы и расходы для налога на прибыль по методу начисления.
2. 000 «Восток» выпускает продукцию собственного производства радиаторы бытовые, электрические утюги бытовые.
3. Положение о премировании разработано в соответствии с трудовым кодексом, все виды выплат указаны в трудовых договорах (контрактах), имеется коллективный договор.
4. Стоимость сырья и материалов, отпускаемых в производство, определяется по методу средней стоимости.
В контрольной работе даны хозяйственные операции за I квартал 2003г. по каждому варианту, по некоторым операциям даны дополнительные данные.
Необходимо:
- составить аналитические регистры налогового учета;
- на основании составленных аналитических регистров составить налоговую декларацию по налогу на прибыль;
- рассчитать единый социальный налог, налог на добавленную стоимость, налог на имущество.
Хозяйственные операции:
1. По договору купли-продажи № 4 от 26.01.03г. ООО «Восток» отгрузило ООО «Ламанш» продукцию на сумму 240 000 руб., в т.ч. НДС 40 000 руб. Согласно условиям договора, ООО «Ламанш» должно произвести оплату в течении 20 дней со дня подписания акта приемки-сдачи продукции пеня за каждый день просрочки взимается в размере 0,05 % от объема поставки без НДС. Акт приемки-сдачи подписан 31.01.03г. Обязательства по уплате пени признаны ООО «Восток». Платеж за продукцию поступил 26.02.03г. Пеня начислена за 6 дней с 20.02.2003 г по 26.02.03 г.
2. ООО «Восток» провело в 1 квартале массовую рекламную компанию. В рекламных целях была проведена лотерея. На изготовление призов было потрачено 80 000 руб.
3. 20.01.03г. заключен договор купли-продажи с ООО «Вега» №17. По условиям договора право собственности на товары переходит в момент отгрузки покупателю 26.02.03 г. получен аванс от ООО «Вега» в сумме 60 000 руб., что подтверждено выпиской с расчетного счета в банке. В счет полученного аванса ООО «Восток» отгрузило радиаторы в количестве 250 штук но цене 2 000 руб. за единицу изделия по счет-фактуре № 32 от 25.02.03г.
4. 25.02.03г. реализовано токарное оборудование. Продажная стоимость 60 000 руб. (в т.ч. НДС). Первоначальная стоимость оборудования 100 000 руб., начислена амортизация 30 000 руб., оставшийся срок полезного использования 12 мес.
5. 25.02.03г. приобретен по договору купли-продажи №54 от 01.02.03г. столярный станок, рыночная стоимость 100 000 руб., (без НДС), транспортные расходы 2 000 руб. (без НДС), начислены проценты за пользование кредитом, полученным на приобретение оборудования 10 000 руб., начислена заработная плата рабочим за монтаж оборудования 3000 руб., произведены отчисления во внебюджетные фонды. Срок полезного использования установлен 120 месяцев. Оборудование введено в эксплуатацию 01.03.03г. Определить первоначальную стоимость
6. Организация по счет-фактуре №5 от 10.02.03.г, приобрела кабель в количестве 500 метров по цене 250 руб. без НДС. Поставка произведена на условиях товарного кредита на срок 20 дней по ставке 20 % годовых. Оплата осуществлена 01.03.03г.
7. 15.02.03г. приобретен сейф. Первоначальная стоимость сейфа 16 000 руб. Срок полезного использования 24 месяца. Введен в эксплуатацию 29.02.03г. Установлен нелинейный способ начисления амортизации. Начислить амортизацию за I квартал 2003 г.
8. 01.03.03г. от ООО «Меркурий» безвозмездно получен станок, бывший в эксплуатации. Рыночная стоимость станка 100 000 руб., остаточная стоимость по документам ООО «Меркурий» 110 000 руб.
9. 08.03.03г. состоялись переговоры с ООО «Ассортимент». Расходы ООО «Восток» по проведению переговоров составили:
- транспортные расходы от гостиницы до зала заседания и обратно 2000 руб.,
- обед во время заседания 10 000 руб.,
- посещение театра 5 000 руб.;
- поездка по городу с целью ознакомления 3 000 руб.
10.Согласно приказу руководителя от 15.03.03г. оплачены за счет предприятия расходы на обучение ребенка главного бухгалтера в вузе в сумме 25 000 руб.
11. 31.03.03г. перечислено ООО «Энергосбыт» по счет-фактуре №198 от 31.03.03г. за электроэнергию за I квартал 5 000 руб., НДС 1 000 руб.,
12. 31.03.03г. начислен целевой сбор на благоустройство за I квартал Январь- 20 человек, февраль - 19 человек, в т.ч. 3 внешних совместителя, март- 13 человек.
13. Расходы ООО «Восток» за I квартал 2003 г. составили:
1) расходы на оплату труда производственных рабочих 126 000 руб.,
2) расходы на оплату труда рабочих вспомогательного производства 80 000 руб.;
3) амортизация ОС, используемых в производственных целях 4 700 руб., (кроме ОС, указанных в операциях 5 и 7);
4) амортизация начислена по ОС, используемым для управленческих нужд 2 000 руб.
14. По состоянию на 01.01.03 г. остаток стали на складе составил 1000 кг по 20 руб.
05.01 03г. была принята к учету партия стали в размере 2000 кг по 25 руб.
25.01.03г. была принята к учету партия стали в размере 1000 кг по 30 руб.
15.03.03г. было отпущено в производство, 1500 кг стали.
Решение:
№ оп-ии
Дата
Налог на прибыль
НДС
Доходы
Расходы
Полученный
Уплаченный
Учитываемые
Не учитываемые
Учитываемые
Не учитываемые
1
31.01.03.
200 000
40 000
26.01.03.
720
2
I квартал.
80 000
3
29.02.03.
416650
83350
4
25.02.03.
50 000
70 000
10 000
5
25.02.03.
87 663,40
17003,40
6
10.02.03.
101388,89
25000