Задача. По приведенным факторам определить влияние факторов на выполнение плана прибыли от реализации продукции
Дано:
Показатели
Прошлый год(ты сруб)
Отчетный год(тыс. руб)
Выручка от продаж
12020
12620
Полная себестоимость
10081
10381
Прибыли от реализации
1939
2239
Анализ прибыли отчетного года
показатель
Прошлый год
Отчетный год
Отклоне
ние + -
Удельный вес в %
Откл. Уд. Веса в %
п.п.
о.п
Выручка от реализации
12020
12620
- 600
100
100
-
Полная себестоимость
10081
10381
-300
83,87
82,26
+ 1,61
Прибыль от реализации
1939
2239
- 300
16,13
17,74
- 1,61
1.) Влияние изменения выручки от реализации:
?R = (( В1- Со)/ В1 – (Во – Со)/ Во) * 100%
С1 и Со – отчетная и базисная себестоимость,
В1 и Во- отчетная и базисная выручка
?R= ((12620- 10381) / 12620 – (12020- 10081) / 12020)* 100%= (0,177- 0,161) * 100% = 1,61
Влияние выручки на сумму прибыли от реализации
? П = (В1-Во)* R о/ 100= (12620- 12020) *17,74 / 100 = 106,44,
т.е. увеличение выручки от реализации в отчетном периоде обуслов. увеличение суммы прибыли от реализации, а тем самым и способствовало увеличению прибыли отчетного года.
Вопрос 1. Анализ качества и равномерности продукции.
Большое значение при изучении деятельности предприятия имеет анализ ритмичности производства и реализации продукции.
Ритмичность - равномерный выпуск и реализация продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.
Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели:
* Снижается качество продукции;
* Увеличивается объем незавершенного производства;
* Увеличиваются сверхплановые остатки готовой продукции на складах и, как следствие, замедляется оборачиваемость капитала;
* Не выполняются поставки по договорам;
* Предприятие платит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции;
* Перерасходуется фонд заработной платы, что приводит к повышению себестоимости продукции.
Для оценки ритмичности работы используется прямые и косвенные показатели.
Прямые показатели - коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, удельный вес производства продукции за период в годовом объеме производства.
Косвенные показатели – наличие доплат за сверхурочные работы, оплата простоев по вине предприятия, потери от брака, уплата штрафов за недопоставку и несвоевременную отгрузку продукции и др.
Один из наиболее распространенных показателей – коэффициент ритмичности- определяется суммированием фактического удельного веса выпуска продукции за каждый период, но не более запланированного уровня.
Причины аритмичности – трудности сбыта продукции, низкий уровень организации, технологии и материально- технического обеспечения производства, а также планирования и контроля.
Коэффициент вариации (Кв) определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за сутки к среднесуточному плановому выпуску продукции.
Кв = v ? (Х- Х1)? / п ,
Хпл
Где ( Х-Х1) – квадратическое
отклонение от среднеквартального задания;
п- число периодов,
Хпл- среднеквартальный плановый выпуск продукции.
Аналогично анализируется ритмичность отгрузки и реализации продукции. В заключение анализа разрабатывают конкретные мероприятия по устранению причин неритмичности работы.