Содержание

1. НДС.

2. Налог на прибыль.

3. Налог на имущество.

4. Акциз.

Библиографический список

1. Налог на добавленную стоимость

1. Дайте ответ на вопрос: что является объектом налогообложения и как определить величину налогооблагаемой базы?

2. Определите сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет за отчётный период.

Объектом налогообложения признаются следующие операции:

1. Реализация товаров на территории РФ.

2. Передача на территории РФ товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

3. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного исчисления.

4. Ввод товаров на территорию РФ.

Налогооблагаемая база при реализации товаров определяется как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст.40 НК., с учетом акцизов.

При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества с учетом налога, акциза, и стоимостью реализуемого имущества.

Сроки уплаты НДС.

Уплата налога налогоплательщиком производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров за истекший налоговый период не позднее двадцатого числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговый период.

1. Для налогоплательщиков, у которых сумма выручки от реализации без НДС не превышает 1 млн. руб. в месяц, налоговый период устанавливается как квартал.

2. По всем остальным налогоплательщикам налоговый период устанавливается как налоговый месяц.

Ст.164 НК РФ устанавливает 3 вида налоговых ставок:

1. 0%

2. 10%

3. 18%

По ставке 0% налогообложение производится при реализации товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории РФ.

- работ, непосредственно связанных с производством, реализацией товаров на экспорт (транспортировка, сопровождение, погрузка, перегрузка экспортируемых товаров за пределы территории РФ, выполняемые российскими перевозчиками).

- работ, выполняемых непосредственно в космическом пространстве.

Драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из ломов и отходов, содержащих драгоценные металлы.

По ставке 10% налогообложение производится при реализации для следующих продовольственных товаров: молоко и молокопродукты, скота и птицы в живом весе, мука, хлеб и хлебобулочные изделия, масло растительное, соль, зерно, яйца, мясо и мясопродукты за исключением деликатесов, рыба за исключением ценных пород; товары для детей: трикотажные изделия для новорожденных детей ясельного и дошкольного возраста.

По ставке 18% при реализации остальных товаров.

Расчет по НДС за квартал

(тыс. руб.)

Показатели

Налоговая база

Сумма НДС

1. Сумма НДС по приобретенным (оприходованным) ценностям, всего

892

1.а. Сумма НДС по оприходованным и оплаченным ценностям, итого

684.0

1) По приобретенным материальным ресурсам, МБП, выполненным работам, оказанным услугам производственного характера;

550.0

2) По нематериальным активам;

50

3) По основным средствам

84.0

2. Стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), облагаемых НДС

14935.0

3. Сумма НДС за отчетный период, подлежащая оплате в бюджет

14251

? НДС = 14935 – 684 = 14251 т. руб.

2. Налог на прибыль

1. Дайте ответ на вопрос: что является объектом налогообложения и как определяется величина налоговой базы?

3. Укажите порядок и сроки уплаты

Объектом налогообложения признается прибыль, получаемая налогоплательщиком.

Налоговой базой признается денежное выражение прибыли.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи деклараций.

Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28 числа каждоесяца этого отчетного периода.

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам ко