Задача
По данным Главной книги компании «Икс» составить классифицированный бухгалтерский баланс за отчетный год (данные за год).
Таблица 1 - Исходные данные
Показатель
Остаток на начало года, тыс.руб.
Поступило за год,
тыс.руб.
Выбыло за год,
тыс.руб.
1.Денежные средства в кассе
4
26490
26489
2.Денежные средства на расчетном счете
549
958320
952900
3.Денежные средства на банковском депозите
150
-
-
4.Запасы сырья и материалов
38600
299420
305830
5.Запасы готовой продукции и товаров
56390
662444
398206
6.Запасы топлива и смазочных материалов
11459
93205
93901
7.Собаки и животные для опытов
1592
2665
1099
8.Незавершенное производство
26319
493282
362444
9.Земля и другие природные объекты
299360
35800
-
10.Здания и сооружения
529388
-
119200
11.Оборудование и приборы
598573
28432
79019
12.Инвентарь и конторское оборудование
193166
18420
26370
13.Амортизация зданий и сооружений
215418
29400
89106
14.Амортизация оборудования и приборов
216315
62540
71310
15.амортизация инвентаря и конторского оборудования
113219
25300
23730
16.Нематериальные активы
88330
-
-
17.Амортизация НМА
53400
9600
-
18.Задолженности покупателей
215943
398206
425398
19.Авансы выданные
63500
105200
163500
20.Ценные бумаги других компаний
100400
36000
-
21.Векселя полученные
50000
84000
50000
22.Задолженность поставщикам
131200
299420
300480
23.Задолженность по зарплате
15300
281000
279400
24.Векселя выданные
40800
94500
100900
25.Кредит банка:
а)долгосрочные
б)краткосрочные
450000
365000
60000
655000
100000
462000
26.Капитал:
а)акционерный
б)резервный
в)нераспределенная прибыль
300000
100000
256471
-
-
85100
-
-
-
27.Резерв по сомнительным долгам
17600
5600
2700
28.Задолженность по дивидендам
-
59694
-
При составлении баланса использовать требования существенности информации.
Классифицировать статьи баланса на краткосрочные и долгосрочные.
Баланс составлять по степени увеличения ликвидности.
Решение:
1. Составим бухгалтерский баланс по данным Главной книги компании «Икс», используя форму №1 бухгалтерской отчетности – Бухгалтерский баланс.
Таблица 2 – Бухгалтерский баланс, тыс.руб.
Актив
Код стр.
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
1
2
3
4
1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы
110
34930
25330
Основные средства, в том числе:
120
1075535
1000504
земельные участки и объекты природопользования
121
299360
335160
здания, машины и оборудование
122
776175
665344
Незавершенное строительство
130
-
-
Долгосрочные финансовые вложения
140
100400
136400
Итого по разделу 1
190
1210865
1162234
2.Оборотные активы
Запасы, в том числе:
210
134360
523896
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
50059
42953
животные на выращивании и откорме
212
1592
3158
затраты в незавершенном производстве
213
26319
157157
готовая продукция
214
56390
320628
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:
230
113500
89200
покупатели и заказчики
231
-
-
векселя к получению
232
50000
84000
авансы выданные
234
63500
5200
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:
240
215943
188751
покупатели и заказчики
241
215943
188751
Краткосрочные финансовые вложения
250
-
-
Денежные средства, в том числе:
260
1703
7124
касса
261
4
5
расчетные счета
262
1699
7119
Итого по разделу 2
290
465506
808971
Баланс (сумма строк 190 + 290)
300
1676371
1971205
Пассив
3.Капитал и резервы
Уставный капитал
410
300000
300000
Добавочный капитал
420
-
-
Резервный капитал
430
100000
100000
Нераспределенная прибыль прошлых лет
460
256471
341571
Итого по разделу 3
490
656471
741571
4.Долгосрочные обязательства
Заемные средства, в том числе:
510
450000
410000
кредиты банков
511
450000
410000
Прочие долгосрочные обязательства
520
-
-
Итого по разделу 4
590
450000
410000
5.Краткосрочные обязательства
Заемные средства, в том числе:
610
365000
558000
кредиты банков
611
365000
558000
Кредиторская задолженность, в том числе:
620
187300
181440
поставщики и подрядчики
621
131200
130140
векселя к уплате
622
40800
34400
задолженность перед персоналом организации
624
15300
16900
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
630
-
59694
Резервы предстоящих расходов
650
17600
20500
Итого по разделу 5
690
569900
819634
Баланс (сумма строк 490 + 590 + 690)
700
1676371
1971205
2. Используя данный таблицы 2, составим бухгалтерский баланс по