Задача


По данным Главной книги компании «Икс» составить классифицированный бухгалтерский баланс за отчетный год (данные за год).

Таблица 1 - Исходные данные

Показатель

Остаток на начало года, тыс.руб.

Поступило за год,

тыс.руб.

Выбыло за год,

тыс.руб.

1.Денежные средства в кассе

4

26490

26489

2.Денежные средства на расчетном счете

549

958320

952900

3.Денежные средства на банковском депозите

150

-

-

4.Запасы сырья и материалов

38600

299420

305830

5.Запасы готовой продукции и товаров

56390

662444

398206

6.Запасы топлива и смазочных материалов

11459

93205

93901

7.Собаки и животные для опытов

1592

2665

1099

8.Незавершенное производство

26319

493282

362444

9.Земля и другие природные объекты

299360

35800

-

10.Здания и сооружения

529388

-

119200

11.Оборудование и приборы

598573

28432

79019

12.Инвентарь и конторское оборудование

193166

18420

26370

13.Амортизация зданий и сооружений

215418

29400

89106

14.Амортизация оборудования и приборов

216315

62540

71310

15.амортизация инвентаря и конторского оборудования

113219

25300

23730

16.Нематериальные активы

88330

-

-

17.Амортизация НМА

53400

9600

-

18.Задолженности покупателей

215943

398206

425398

19.Авансы выданные

63500

105200

163500

20.Ценные бумаги других компаний

100400

36000

-

21.Векселя полученные

50000

84000

50000

22.Задолженность поставщикам

131200

299420

300480

23.Задолженность по зарплате

15300

281000

279400

24.Векселя выданные

40800

94500

100900

25.Кредит банка:

а)долгосрочные

б)краткосрочные


450000

365000


60000

655000


100000

462000

26.Капитал:

а)акционерный

б)резервный

в)нераспределенная прибыль


300000

100000

256471


-

-

85100


-

-

-

27.Резерв по сомнительным долгам

17600

5600

2700

28.Задолженность по дивидендам

-

59694

-


При составлении баланса использовать требования существенности информации.

Классифицировать статьи баланса на краткосрочные и долгосрочные.

Баланс составлять по степени увеличения ликвидности.


Решение:

1. Составим бухгалтерский баланс по данным Главной книги компании «Икс», используя форму №1 бухгалтерской отчетности – Бухгалтерский баланс.


Таблица 2 – Бухгалтерский баланс, тыс.руб.


Актив

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

1.Внеоборотные активы


Нематериальные активы

110

34930

25330

Основные средства, в том числе:

120

1075535

1000504

земельные участки и объекты природопользования

121

299360

335160

здания, машины и оборудование

122

776175

665344

Незавершенное строительство

130

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

100400

136400

Итого по разделу 1

190

1210865

1162234

2.Оборотные активы


Запасы, в том числе:

210

134360

523896

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

50059

42953

животные на выращивании и откорме

212

1592

3158

затраты в незавершенном производстве

213

26319

157157

готовая продукция

214

56390

320628

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

230

113500

89200

покупатели и заказчики

231

-

-

векселя к получению

232

50000

84000

авансы выданные

234

63500

5200

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

240

215943

188751

покупатели и заказчики

241

215943

188751

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства, в том числе:

260

1703

7124

касса

261

4

5

расчетные счета

262

1699

7119

Итого по разделу 2

290

465506

808971

Баланс (сумма строк 190 + 290)

300

1676371

1971205


Пассив


3.Капитал и резервы


Уставный капитал

410

300000

300000

Добавочный капитал

420

-

-

Резервный капитал

430

100000

100000

Нераспределенная прибыль прошлых лет

460

256471

341571

Итого по разделу 3

490

656471

741571

4.Долгосрочные обязательства


Заемные средства, в том числе:

510

450000

410000

кредиты банков

511

450000

410000

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

Итого по разделу 4

590

450000

410000

5.Краткосрочные обязательства


Заемные средства, в том числе:

610

365000

558000

кредиты банков

611

365000

558000

Кредиторская задолженность, в том числе:

620

187300

181440

поставщики и подрядчики

621

131200

130140

векселя к уплате

622

40800

34400

задолженность перед персоналом организации

624

15300

16900

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

-

59694

Резервы предстоящих расходов

650

17600

20500

Итого по разделу 5

690

569900

819634

Баланс (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

1676371

1971205


2. Используя данный таблицы 2, составим бухгалтерский баланс по