Журнал хозяйственных операций предприятия

№ п/п

Документ

Сумма

Корреспонденция счетов


Дт

Кт

1

Счет фактура поставщика за материалы


41536


1.1

Стоимость материалов

35200

10

60

1.2

НДС (18%)

6336

19

60

1.3

В счет погашения задолженности поставщику

Зачтен ранее перечисленный под материалы аванс


41536


60


90/1

2

Счет-фактура поставщика за компьютер


2.1

Стоимость компьютера

9000

08

60/1

2.2

НДС

1620

19

60/1

3.

Авансовый отчет подотчетного лица, квитанция к приходному кассовому ордеру на оплату тарифа за перевозку


900


20


71

4

Расходный кассовый ордер – выдана депонированная заработная плата


3800


76/4


50

5

Наряд на сдельные работы, расчетная ведомость


5.1

Начислена заработная плата за установку компьютера

350

08

70

5.2

Начислен ЕСН

124,60

20

69/2

6

Акт о вводе в эксплуатацию компьютера

9350

08

01

7

Выписка с р/с: платежное поручение поставщика за отгруженную продукцию, компьютер, НДС к вычету

10620

51

62

8

Выписка с р/с: платежное поручение покупателя за отгруженную продукцию

28750000

51

62

9

Выписка с р/с: платежное поручение на перечисления за декабрь:


9.1

НДС

2908044

68/1

51

9.2

Налог на имущество

38600

68/2

51

9.3

НДФЛ

1277600

68/3

51

9.4

ЕСН

2559724,60

69

51

9.5

Поставщикам

2370100

60

51

10

Выписка с р/с ПКО получены деньги для выплаты заработной платы

6900000

50

51

11

Акт о ликвидации станка:


11.1

Сумма начисленной амортизации

11600

02

01

11.2

Остаточная стоимость

900

91/2

01

11.3

Начислена з/пл за демонтаж станка

600

600

23

91/2

70

23

11.4

Начислен ЕСН 35,6%

213,60

20

69

11.5

Оприходованы полезные остатки от ликвидации станка

710

10

91

12

РКО: платежная ведомость на выдачу з/пл

6838050

70

50

13

Книга учета депонентских сумм. Отражена не выданная з/пл

61950

70

76/4

14

Выписка с р/сч, внесен сверхлимитный кассовый остаток

57650

51

50

15

с/ф предъявлена покупателю за реализованные излишне материалы


15.1

Продажная стоимость

25000

62

90/1

15.2

НДС

4500

90/3

68

15.3

Списана учетная стоимость материалов

16000

90/2

45

15.4

Списаны отклонения в стоимости материалов

9000

16

45

16

Требование на отпуск зап. частей

18000

20

10/1

16.1

Списаны отклонения в стоимости


17

РКО на выдачу подотчетной суммы на командировочные расходы

5000

71

50

18

Требование на отпуск


18.1

Материалов на изготовление продукции основного производства

23950

20

10/1

18.2

Списаны отклонения в стоимости материалов на основное производство

7174

16

20

18.3

Материалов на текущее содержание основных средств

15400

20

10/1

18.4

Списаны отклонения в стоимости материалов на общехозяйственные расходы

4611

16

20

18.5

Материалов на изготовление продукции вспомогательного производства

7635

23

10/1

18.6

Списаны отклонения в стоимости материалов на вспомогательное производство

3265

16

23

19

Расчетная ведомость на з/пл начислена з/пл


19.1.1

Работникам основного производства

78900

20

70

19.1.2

Работникам вспомогательного производства

12100

23

70

19.1.3

Работникам АУП

44200

25

70

19.2

Удержан из з/пл НДФЛ

17820

70

68/3

20

Начислен ЕСН (35,6%)


20.1

Работникам основного производства

28088

20

69/2

20.2

Работникам вспомогательного производства

4308

23

69/2

20.3

Работникам АУП

15735

25

69/2

21

с/ф предъявлена покупателю за реализованный станок:


21.1

Продажная стоимость

18000

62

90/1

21.2

НДС

3240

90/3

68

22

Акт передачи –приема на передачу покупателю реализованного станка


22.1

Сумма начисленной амортизации

2000

02

01

22.2

Остаточная стоимость

12000

91/2

01

23

Авансовый отчет о расходах на командировку руководителя предприятия

4200

50

71

24

ПКО на возврат остатка подотчетной суммы на командировку

800

50

71

25

Выписка с р/с: платежное поручение покупателя

Перечислено за реализованный станок


21240


51


62

25.1

Получены с р/с ДС на выплату материальной помощи


3000

50

51

26

Начислена материальная помощь

3000

91

70

26.1

РКО на выдачу материальной помощи работнику в связи со смертью члена семьи, за счет прочих расходов

3000

70

50

27

Начислена амортизация по основным средствам


27.1

Используемая в основном производстве

52400

20

02

27.2

Используемая во вспомогательном производстве

10300

23

02

28

Выписка с р/с поступил платеж от покупателя


2400


51


62

29

Выписка с р/сч платежное поручение покупателя. Перечислен аванс за продукцию


400000


51


62

29.1

Выделен НДС с аванса в бюджет

61017

62

68

30

Акт инвентаризации материалов


30.1

Оприходованы излишки материалов

600

10/1

91/2

30.2

Отражена недостача материалов

1500

94

10

30.3

Восстановлен НДС по недостающим материалам

270

19

94

30.4

Списана недостача материалов в пределах норм естественной убыли

350

91

10

30.5

Недостача материалов сверх норм естественной убыли подлежит удержанию с виновного лица

1150

76

10

30.6

Списаны отклонения в стоимости материалов

1150

91

16

30.7

Отражена разница между балансовой и рыночной стоимостью недостающих материалов

2000

15

16

31

С/ф энергосбытовой организации за потребленную эл/энергию на нужды производства


31.1

Стоимость эл/энергии

130000

20

76

31.2

НДС

26000

19

76

32

ПКО получено от виновного лица в возмещение ущерба по недостающим материалам

1150

70

76

33

Списана разница между рыночной и балансовой стоимостью недостающих материалов

2000

16

91

34

Листок о временной нетрудоспособности

300

69

70

35

Распределены общехозяйственные расходы


35.1

По основному производству

38321,40

20

25

35.2

По вспомогательному производству

5878,60

23

25

36

с/ф предъявлена покупателю за отгруженную продукцию вспомогательного производства


36.1

Стоимость

50400

62

90/1

36.2

Выделен НДС к уплате в бюджет

7688

90/3

68

36.3

Списана фактическая себестоимость продукции вспомогательного производства

40221,60

99

23

37

Акт инвентаризации кассы : обнаружен излишек ДС

100

50

91

38

Акт выездной проверки: начислен штраф НДФЛ

10000

91

68