Журнал хозяйственных операций предприятия
№ п/п
Документ
Сумма
Корреспонденция счетов
Дт
Кт
1
Счет фактура поставщика за материалы
41536
1.1
Стоимость материалов
35200
10
60
1.2
НДС (18%)
6336
19
60
1.3
В счет погашения задолженности поставщику
Зачтен ранее перечисленный под материалы аванс
41536
60
90/1
2
Счет-фактура поставщика за компьютер
2.1
Стоимость компьютера
9000
08
60/1
2.2
НДС
1620
19
60/1
3.
Авансовый отчет подотчетного лица, квитанция к приходному кассовому ордеру на оплату тарифа за перевозку
900
20
71
4
Расходный кассовый ордер – выдана депонированная заработная плата
3800
76/4
50
5
Наряд на сдельные работы, расчетная ведомость
5.1
Начислена заработная плата за установку компьютера
350
08
70
5.2
Начислен ЕСН
124,60
20
69/2
6
Акт о вводе в эксплуатацию компьютера
9350
08
01
7
Выписка с р/с: платежное поручение поставщика за отгруженную продукцию, компьютер, НДС к вычету
10620
51
62
8
Выписка с р/с: платежное поручение покупателя за отгруженную продукцию
28750000
51
62
9
Выписка с р/с: платежное поручение на перечисления за декабрь:
9.1
НДС
2908044
68/1
51
9.2
Налог на имущество
38600
68/2
51
9.3
НДФЛ
1277600
68/3
51
9.4
ЕСН
2559724,60
69
51
9.5
Поставщикам
2370100
60
51
10
Выписка с р/с ПКО получены деньги для выплаты заработной платы
6900000
50
51
11
Акт о ликвидации станка:
11.1
Сумма начисленной амортизации
11600
02
01
11.2
Остаточная стоимость
900
91/2
01
11.3
Начислена з/пл за демонтаж станка
600
600
23
91/2
70
23
11.4
Начислен ЕСН 35,6%
213,60
20
69
11.5
Оприходованы полезные остатки от ликвидации станка
710
10
91
12
РКО: платежная ведомость на выдачу з/пл
6838050
70
50
13
Книга учета депонентских сумм. Отражена не выданная з/пл
61950
70
76/4
14
Выписка с р/сч, внесен сверхлимитный кассовый остаток
57650
51
50
15
с/ф предъявлена покупателю за реализованные излишне материалы
15.1
Продажная стоимость
25000
62
90/1
15.2
НДС
4500
90/3
68
15.3
Списана учетная стоимость материалов
16000
90/2
45
15.4
Списаны отклонения в стоимости материалов
9000
16
45
16
Требование на отпуск зап. частей
18000
20
10/1
16.1
Списаны отклонения в стоимости
17
РКО на выдачу подотчетной суммы на командировочные расходы
5000
71
50
18
Требование на отпуск
18.1
Материалов на изготовление продукции основного производства
23950
20
10/1
18.2
Списаны отклонения в стоимости материалов на основное производство
7174
16
20
18.3
Материалов на текущее содержание основных средств
15400
20
10/1
18.4
Списаны отклонения в стоимости материалов на общехозяйственные расходы
4611
16
20
18.5
Материалов на изготовление продукции вспомогательного производства
7635
23
10/1
18.6
Списаны отклонения в стоимости материалов на вспомогательное производство
3265
16
23
19
Расчетная ведомость на з/пл начислена з/пл
19.1.1
Работникам основного производства
78900
20
70
19.1.2
Работникам вспомогательного производства
12100
23
70
19.1.3
Работникам АУП
44200
25
70
19.2
Удержан из з/пл НДФЛ
17820
70
68/3
20
Начислен ЕСН (35,6%)
20.1
Работникам основного производства
28088
20
69/2
20.2
Работникам вспомогательного производства
4308
23
69/2
20.3
Работникам АУП
15735
25
69/2
21
с/ф предъявлена покупателю за реализованный станок:
21.1
Продажная стоимость
18000
62
90/1
21.2
НДС
3240
90/3
68
22
Акт передачи –приема на передачу покупателю реализованного станка
22.1
Сумма начисленной амортизации
2000
02
01
22.2
Остаточная стоимость
12000
91/2
01
23
Авансовый отчет о расходах на командировку руководителя предприятия
4200
50
71
24
ПКО на возврат остатка подотчетной суммы на командировку
800
50
71
25
Выписка с р/с: платежное поручение покупателя
Перечислено за реализованный станок
21240
51
62
25.1
Получены с р/с ДС на выплату материальной помощи
3000
50
51
26
Начислена материальная помощь
3000
91
70
26.1
РКО на выдачу материальной помощи работнику в связи со смертью члена семьи, за счет прочих расходов
3000
70
50
27
Начислена амортизация по основным средствам
27.1
Используемая в основном производстве
52400
20
02
27.2
Используемая во вспомогательном производстве
10300
23
02
28
Выписка с р/с поступил платеж от покупателя
2400
51
62
29
Выписка с р/сч платежное поручение покупателя. Перечислен аванс за продукцию
400000
51
62
29.1
Выделен НДС с аванса в бюджет
61017
62
68
30
Акт инвентаризации материалов
30.1
Оприходованы излишки материалов
600
10/1
91/2
30.2
Отражена недостача материалов
1500
94
10
30.3
Восстановлен НДС по недостающим материалам
270
19
94
30.4
Списана недостача материалов в пределах норм естественной убыли
350
91
10
30.5
Недостача материалов сверх норм естественной убыли подлежит удержанию с виновного лица
1150
76
10
30.6
Списаны отклонения в стоимости материалов
1150
91
16
30.7
Отражена разница между балансовой и рыночной стоимостью недостающих материалов
2000
15
16
31
С/ф энергосбытовой организации за потребленную эл/энергию на нужды производства
31.1
Стоимость эл/энергии
130000
20
76
31.2
НДС
26000
19
76
32
ПКО получено от виновного лица в возмещение ущерба по недостающим материалам
1150
70
76
33
Списана разница между рыночной и балансовой стоимостью недостающих материалов
2000
16
91
34
Листок о временной нетрудоспособности
300
69
70
35
Распределены общехозяйственные расходы
35.1
По основному производству
38321,40
20
25
35.2
По вспомогательному производству
5878,60
23
25
36
с/ф предъявлена покупателю за отгруженную продукцию вспомогательного производства
36.1
Стоимость
50400
62
90/1
36.2
Выделен НДС к уплате в бюджет
7688
90/3
68
36.3
Списана фактическая себестоимость продукции вспомогательного производства
40221,60
99
23
37
Акт инвентаризации кассы : обнаружен излишек ДС
100
50
91
38
Акт выездной проверки: начислен штраф НДФЛ
10000
91
68