Содержание

Содержание 3

1. Аудит операций по отражению в учете процентов(дисконта) по векселям, учитываемым в составе финансовых вложений 4

1.1Нормативные документы, используемые при аудите операций по учету процентов(дисконта) по векселям, учитываемым в составе финансовых вложений 4

1.2Понятие векселей, их классификация. Характеристика векселей, учитываемых в составе финансовых вложений 6

1.3 Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Контрольные процедуры 8

1.4 Проверка соблюдения требований гражданского и специального законодательства. Процедуры проверки. Проверка правильности отражения операций в бухгалтерском учете 10

Задача 12

Тесты 14

Список литературы 16

1. Аудит операций по отражению в учете процентов(дисконта) по векселям, учитываемым в составе финансовых вложений

1.1Нормативные документы, используемые при аудите операций по учету процентов(дисконта) по векселям, учитываемым в составе финансовых вложений

В условиях рынка у каждого предприятия возникает необходимость к тем или иным выдам финансовых вложений. К ним относятся ценные бумаги, облигации, предоставленные другим организациям займы, иные ценные бумаги.

В соответствии со статьей 143 гражданского кодекса Российской Федерации к ценным бумагам относятся: облигации, вексель, чек, сертификаты, банковская сберегательная книжка, акция, приватизационные ценные бумаги.

Согласно пунктам 3, 3.1, 3.3 Порядка отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами, утвержденного Приказом Минфина России от 15.01.97г. №2 вложения средств организациями в виде инвестиций в ценные бумаги в бухгалтерском учете отражаются как финансовые вложения.

Осуществляемое в настоящее время реформирование бухгалтерского учета, направленное на сближение с международными стандартами приводит к введению новых нормативных документов, которыми будем руководствоваться при выполнении хозяйственных операций. В 2002г 10декабря Приказом Минфина России №12дн утверждено Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02.

А также при отражении в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами организации (кроме банков и бюджетных организаций) руководствуются требованиями и правилами, установленными:

* Федеральным законом Российской Федерации от 21.11.96 № 129 ФЗ «О бухгалтерском учете»;

* Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина России от 29.11.98 № 34н;

* Приказом Минфина финансов Российской Федерации от 15.01.97 № 2 «О прядке отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами»;

* Планом счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности предприятий и инструкцией по его применению, утвержденным Приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000г. № 94н.

1.2Понятие векселей, их классификация. Характеристика векселей, учитываемых в составе финансовых вложений

Вексель- ценная бумага, удостоверяющая безусловное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока определенную сумму векселедержателю(владельцу векселя).

Вексель является не только удобной формой расчета, но и видом коммерческого кредита, так как оплата по векселю происходит не сразу, а через определенное время, в течении которого сумма по векселю находится в распоряжении векселедателя.

Вексель является денежным долговым односторонним обязательством, в котором только векселедатель обязуется уплатить указанную в нем сумму.