Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2003 года
№ п/п
Наименование документа
Содержание хозяйственной операции
Корреспонденция счетов
Сумма, руб.
Тип изменения баланса
Д
К
1
ПКО
В кассу с расчетного счета получены наличные для выплаты заработной платы
50
51
4500
2
Платежная ведомость
Выдана заработная плата за ноябрь месяц
70
50
4000
3
Платежная ведомость
Депонирована невыплаченная в 3-х дневный срок заработная плата
70
76.1
500
4
РКО
Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет
51
50
500
5
Счет-фактура
Акцептован счет-фактура поставщика:
А
По покупным ценам
15
60
830
Б
НДС по счет-фактуре
19
60
149
В
Транспортные расходы
15
60
140
Г
НДС по транспортным расходам
19
60
25
6
БСР
Оприходованы материалы по учетной цене
10
15
900
6б
БСР
Отражено отклонение учетной цены от покупной стоимости
16
15
70
7
Выписка банка
Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию
51
62
2500
8
Выписка банка
Оплачено с расчетного счета за поступившие материалы
60
51
1144
8б
БСР
Возмещен из бюджета НДС по оплаченным товарам
68.2
19
174
9
БСР
Отпущены в производство и израсходованы материалы по учетным ценам:
А
На изготовление продукции
20
10
1410
Б
На общехозяйственные нужды
26
10
560
10
БСР
Списаны отклонения от учетной цены по израсходованным материалам на:
А
Изготовление продукции
20
16
144
Б
Общехозяйственные нужды
26
16
53
11
Расчетная ведомость
Начислена заработная плата персоналу за декабрь:
А
Рабочим за изготовление продукции
20
70
2500
Б
Служащим и обслуживающему персоналу
26
70
1500
12
БСР, платежная ведомость
Произведены удержания из работной платы:
А
Налог на доходы физических лиц
70
68.1
520
Б
По исполнительным листам
70
76.2
350
13
БСР, больничный лист
Начислено пособие по временной нетрудоспособности
69
70
230
14
БСР
Начислен ЕСН от суммы расходов на оплату труда:
А
Рабочих, изготавливающих продукцию
20
69
890
Б
Служащих и обслуживающего персонала
26
69
534
15
БСР
Начислена амортизация основных средств:
А
Основного производства
20
02
270
Б
Общехозяйственного назначения
26
02
190
16
Выписка банка
Перечислено с расчетного счета платежными поручениями:
А
Кредиторская задолженность
76.6
51
75
Б
Бюджету НДФЛ
68.1
51
200
В
Органам социального страхования и обеспечения
69
51
1730
17
Счет/фактура
Получен счет-фактура издательского дома за размещение рекламы продукции:
А
Стоимость расходов
44
76.6
350
Б
НДС
19
76.6
63
18
Выписка банка
Оплачены с расчетного счета расходы на рекламу
76.6
51
413
18б
БСР
Возмещен НДС из бюджета по рекламе
68.2
19
63
19
БСР
Списаны на затраты основного производства общехозяйственные расходы
20
26
2837
20
БСР
Выпущена из производства готовая продукция в оценке по фактической себестоимости
43
20
9201
21
Счет-фактура
Отгружена готовая продукция и предъявлен покупателю счет-фактура для расчета по договорным ценам
62
90
14280
21а
В т.ч. НДС
90
68.2
2178
22
БСР
Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции
90
43
8500
23
БСР
Списаны на себестоимость реализованной продукции расходы на ее продажу
90
44
350
24
БСР
Определен и отражен финансовый результат от продажи продукции
90
99
3252
25
БСР
Неиспользованная часть резерва, созданного на ремонт основным средств включена в состав внереализационных доходов
96
91
370
26
Акт инвентаризации, БСР
По результатам инвентаризации обнаружена недостача материалов:
А
Учетная стоимость недостачи
94
10
70
Б
Отклонения по недостающим материалам
94
16
7
В
Недостача списана на материально ответственное лицо
73.2
94
77
Г
Удержана из заработной платы виновного лица сумма недостачи
70
73.2
77
27
БСР, выписка банка
Определена и перечислена с расчетного счета сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет
68.2
51
1941
28
Выписка банка
Банком списаны средства с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита
66
51
1320
29
ПКО
Внесена в кассу дебиторская задолженность
50
76.5
130
30
Акт ликвидации ОС, БСР
Выбытие морально устаревшего оборудования, первоначальная стоимость 2400 руб.
А
Списание суммы накопленной амортизации
02
01
1230
Б
Списание остаточной стоимости
91
01
1170
В
Отражен финансовый результат от выбытия оборудования
99
91
1170
31
БСР
Списываются прочие доходы и расходы
91
99
370
32
БСР
Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета 24%
99
68.1
588
33
БСР
Реформация баланса. Закрытие счета 99
99
84
1864
Расчет отклонений в стоимости материалов за декабрь 2003 года
Показатели
По учетным ценам
Отклонение
(+перерасход,
-экономия)
По фактическим затратам
1. Остаток материалов на 01 декабря
3000
+300
3300
2. Поступило материалов за месяц
900
+70
970
3. Итого с остатком
3900
+370
4270
4. %% отклонений
Х
0,095
Х
5. Израсходовано материалов на:
Производство продукции
1410
144
1554
Общехозяйственные нужды
560
53
613
6. Списана недостача по результатам инвентаризации
70
7
77
Остаток материалов на 01 января
1860
177
2037