Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2003 года

№ п/п

Наименование документа

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов


Сумма, руб.

Тип изменения баланса


Д

К


1

ПКО

В кассу с расчетного счета получены наличные для выплаты заработной платы

50

51

4500


2

Платежная ведомость

Выдана заработная плата за ноябрь месяц

70

50

4000


3

Платежная ведомость

Депонирована невыплаченная в 3-х дневный срок заработная плата

70

76.1

500


4

РКО

Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет

51

50

500


5

Счет-фактура

Акцептован счет-фактура поставщика:


А


По покупным ценам

15

60

830


Б


НДС по счет-фактуре

19

60

149


В


Транспортные расходы

15

60

140


Г


НДС по транспортным расходам

19

60

25


6

БСР

Оприходованы материалы по учетной цене

10

15

900


БСР

Отражено отклонение учетной цены от покупной стоимости

16

15

70


7

Выписка банка

Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию

51

62

2500


8

Выписка банка

Оплачено с расчетного счета за поступившие материалы

60

51

1144


БСР

Возмещен из бюджета НДС по оплаченным товарам

68.2

19

174


9

БСР

Отпущены в производство и израсходованы материалы по учетным ценам:


А


На изготовление продукции

20

10

1410


Б


На общехозяйственные нужды

26

10

560


10

БСР

Списаны отклонения от учетной цены по израсходованным материалам на:


А


Изготовление продукции

20

16

144


Б


Общехозяйственные нужды

26

16

53


11

Расчетная ведомость

Начислена заработная плата персоналу за декабрь:


А


Рабочим за изготовление продукции

20

70

2500


Б


Служащим и обслуживающему персоналу

26

70

1500


12

БСР, платежная ведомость

Произведены удержания из работной платы:


А


Налог на доходы физических лиц

70

68.1

520


Б


По исполнительным листам

70

76.2

350


13

БСР, больничный лист

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

69

70

230


14

БСР

Начислен ЕСН от суммы расходов на оплату труда:


А


Рабочих, изготавливающих продукцию

20

69

890


Б


Служащих и обслуживающего персонала

26

69

534


15

БСР

Начислена амортизация основных средств:


А


Основного производства

20

02

270


Б


Общехозяйственного назначения

26

02

190


16

Выписка банка

Перечислено с расчетного счета платежными поручениями:


А


Кредиторская задолженность

76.6

51

75


Б


Бюджету НДФЛ

68.1

51

200


В


Органам социального страхования и обеспечения

69

51

1730


17

Счет/фактура

Получен счет-фактура издательского дома за размещение рекламы продукции:


А


Стоимость расходов

44

76.6

350


Б


НДС

19

76.6

63


18

Выписка банка

Оплачены с расчетного счета расходы на рекламу

76.6

51

413


18б

БСР

Возмещен НДС из бюджета по рекламе

68.2

19

63


19

БСР

Списаны на затраты основного производства общехозяйственные расходы

20

26

2837


20

БСР

Выпущена из производства готовая продукция в оценке по фактической себестоимости

43

20

9201


21

Счет-фактура

Отгружена готовая продукция и предъявлен покупателю счет-фактура для расчета по договорным ценам

62

90

14280


21а


В т.ч. НДС

90

68.2

2178


22

БСР

Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции

90

43

8500


23

БСР

Списаны на себестоимость реализованной продукции расходы на ее продажу

90

44

350


24

БСР

Определен и отражен финансовый результат от продажи продукции

90

99

3252


25

БСР

Неиспользованная часть резерва, созданного на ремонт основным средств включена в состав внереализационных доходов

96

91

370


26

Акт инвентаризации, БСР

По результатам инвентаризации обнаружена недостача материалов:


А


Учетная стоимость недостачи

94

10

70


Б


Отклонения по недостающим материалам

94

16

7


В


Недостача списана на материально ответственное лицо

73.2

94

77


Г


Удержана из заработной платы виновного лица сумма недостачи

70

73.2

77


27

БСР, выписка банка

Определена и перечислена с расчетного счета сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет

68.2

51

1941


28

Выписка банка

Банком списаны средства с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита

66

51

1320


29

ПКО

Внесена в кассу дебиторская задолженность

50

76.5

130


30

Акт ликвидации ОС, БСР

Выбытие морально устаревшего оборудования, первоначальная стоимость 2400 руб.


А


Списание суммы накопленной амортизации

02

01

1230


Б


Списание остаточной стоимости

91

01

1170


В


Отражен финансовый результат от выбытия оборудования

99

91

1170


31

БСР

Списываются прочие доходы и расходы

91

99

370


32

БСР

Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета 24%

99

68.1

588


33

БСР

Реформация баланса. Закрытие счета 99

99

84

1864


Расчет отклонений в стоимости материалов за декабрь 2003 года

Показатели

По учетным ценам

Отклонение

(+перерасход,

-экономия)

По фактическим затратам

1. Остаток материалов на 01 декабря

3000

+300

3300

2. Поступило материалов за месяц

900

+70

970

3. Итого с остатком

3900

+370

4270

4. %% отклонений

Х

0,095

Х

5. Израсходовано материалов на:


Производство продукции

1410

144

1554

Общехозяйственные нужды

560

53

613

6. Списана недостача по результатам инвентаризации

70

7

77

Остаток материалов на 01 января

1860

177

2037