1. С помощью способа абсолютных разностей определите количественное влияние факторов на результирующий показатель, если известно:
Показатель
План
Отчетный год
Абс. откл.
1. Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб.
2. Среднечасовая выработка одного рабочего, рублей
3. Число дней, отработанных
рабочим в год, дней
4.Продолжительность рабочего дня, час
897
500
230
7,8
887,502
510
226
7,7
-9,498
10
-4
-0,1
Определяем изменениe величины результативного показателя за счет каждого фактора:
?Ya=?a*Bпл*Cпл*Dпл
?Yb=Aф*?b*Cпл*Dпл
?Yc=Аф*Bф*?с*Dпл
?Yd=Аф*Bф*Cф*?d
?Ya = -9,948*500*230*7,8 = -8923356
?Yb = 887,502*10*230*7,8 = 15921,786
?Yc = 887,502*510*-4*7,8 = -14121932
?Yd = 887,502*510*226*-0,1 = -10229348
Сделайте выводы.
На основании данных мы видим, что отчетный год по каждому показателю имеет отклонение от плановых показателей. В основном это негативные тенденции, так как мы видим, что среднегодовая выработка снизилась, это было связано с уменьшением количества отработанных дней, и снижением продолжительности рабочего дня, но при этом мы видим, что увеличилась среднечасовая выработка каждого рабочего.
2. Рассчитайте способом цепных подстановок влияние на изменение безубыточного объема выпуска продукции следующих факторов: постоянных издержек, переменных издержек на единицу продукции, цены единицы продукции.
Показатели
Базисный период
Отчетный период
1. Постоянные издержки, тыс. руб.
286
292
2. Переменные издержки, руб./шт.
42
43
3. Цена единицы продукции, руб.
76
78
4. Безубыточный объем выпуска продукции.
8412
8343
Для того, чтобы рассчитать безубыточный объем продукции, необходимо определить величину, при которой предприятие не будет иметь убытков, но и еще не будет получать прибыли.
Критический объем продаж – это такой объем при котором прибыль равна нулю, т.е. , где
ПсИ – постоянные издержки;
Ц – цена единицы изделия;
Р – переменные издержки на единицу продукции.
На величину критического объема влияют изменение переменных издержек на единицу продукции, величина постоянных издержек, а также изменение продажной цены изделия. Если объем реализации представить как И ? Ц, где И – объем реализации в натуральных показателях; Ц – продажная цена, то получим
Влияние изменения величины постоянных издержек на критический объем может быть определено по формуле:
Как видно из формулы, любое увеличение суммы постоянных издержек приведет к росту критического объема производства и наоборот. Иначе говоря, возникает необходимость в дополнительной продаже определенного количества изделий с тем, чтобы выручка от реализации покрыла новые, возросшие издержки.
Влияние на критический объем производства переменных издержек определяется следующим образом:
Изменение продажной цены изделий безусловно оказывает воздействие на величину критического объема. При этом следует иметь в виду, что изменение цены реализации влияет не только на ближайший финансовый результат деятельности, но и может иметь долгосрочные последствия для конкурентоспособности продукции предприятия.
В общем случае влияние изменения продажной цены на критический объем определяется по формуле:
3. Рассчитайте интегральным способом влияние на изменение объема выпуска продукции следующих факторов: средней стоимости основных средств, фондоотдачи.
Показатели
Базисный период
Абсолютное изменение в отч. периоде
Отчетный период
1. Средняя стоимость основных средств, тыс. рублей
564,2
+1,4
565,6
2. Фондоотдача
1,206
-0,006
1,200
3. Выпуск продукции
680,42
-1,7
678,72
Для расчета влияния факторов в кратных и смешанных моделях используются следующие рабочие формулы.
Вид факторной модели:
F=X/Y
?Fx=(?X/?Y)ln¦Y1/Yo¦
?Fy=?Fобщ-?Fx
?Fx=(1,4/-0,006)ln¦1,200/1,206¦ = 1,1636
?Fy=?Fобщ-?Fx = -1,7 – 1,1636 = -2,8636
4. Определите индексным способом влияние на изменение выработки одного работающего следующих факторов: выработки одного рабочего и состава персонала.
Показатели
Базисный период
Темп прироста, %
Отчетный период
1. Выработка на 1 работающего, тыс. рублей
173,6
+4,38
181,2
2. Выработка на 1 рабочего, тыс. рублей
167,99
+7,86
181,19
3. Удельный вес рабочих в численности работающих, %
96,77
-3,23
93,64
Чтобы установить, как изменилась выработка одного работающего за счет выработки одного рабочего и состава персонала, нужно рассчитать индекс выработки одного рабочего Iq и индекс состава персонала Ip: