Содержание
1. Исходные данные расчетного задания 3
2. План доходов и расходов ЗАО «Техстройсервис» 5
3. Смета затрат на производство ЗАО «Техстройсервис» 6
4. План денежных поступлений и выплат ЗАО «Техстройсервис» 7
5. Определение уровня рентабельности ЗАО «Техстройсервис» 8
6. Показатели операционного анализа ЗАО «Техстройсервис» 9
Список литературы 10
1. Исходные данные расчетного задания
Организация ЗАО «Техстройсервис».
Таблица 1
Исходные данные расчетного задания
№п/п
Показатель
Единицы измерения
Значение
1
Планируемая годовая итоговая выручка от реализации продукции
тыс. руб.
950
2
Удельный вес затрат на 1 рубль продукции
руб.
0,91
3
Структура затрат
%
100
-
Материалы
%
51
-
Зарплата
%
24
-
Социальные нужды
%
9,2
-
Амортизация
%
5,8
-
Прочие
%
10
4
Денежные средства в наличии на начало года
тыс. руб.
49
5
Распределение чистой прибыли
%
100
-
Резервный фонд
%
10
-
Фонд накопления
%
65
-
Фонд потребления
%
30
6
Условно-постоянные издержки в составе затрат
%
17
7
Уставной капитал
тыс. руб.
35000
8
Среднесписочная численность
чел
24
Затраты на соцнужды – 35,6 %.
Построим график безубыточности ЗАО «Техстройсервис».
В точке безубыточности предполагается равенство цены изделия общей сумме переменных и постоянных издержек.
Точка равновесия (безубыточности) определяется по формуле (1):
, (1)
где Цед – цена единицы продукции, руб.
УПР – условно- постоянные расходы, руб.
ПерРед – переменные расходы в расчете на единицу изделия, руб.
Определим сумму условно- постоянных издержек в составе затрат в рублях умножением суммы годовой выручки на удельный вес затрат и на удельный вес условно- постоянных затрат:
950 * 0,91 * 0,17 = 146,97 (тыс. руб.)
Тогда при условии, что условно – переменные расходы в общей структуре затрат составляют 83 % (100 % – 17 %), определим сумму условно- переменных расходов, приходящихся на единицу продукции:
- определим общую сумму переменных издержек умножением суммы планируемой выручки на удельный вес затрат и на удельный вес переменных расходов (100 % - 17 %)= 83 %:
950 * 0,91 * 0,83 = 717,54 (тыс. руб.)
- определим общую выручку в точке безубыточности при условии ее равенства сумме переменных и постоянных издержек:
146,97 + 717,54 = 864,51 (тыс. руб.)
При цене изделия 50 рублей за единицу безубыточный объем выпуска равен 17,3 изделий.
Изобразим на рисунке график безубыточности ЗАО «Техстройсервис»
издержки, тыс. руб. выручка
переменные
864,51 ТБУ издержки
146,97 постоянные
издержки
17,3 объем, ед.
Рис. 1. Графическая модель достижения безубыточности ЗАО «Техстройсервис»
2. План доходов и расходов ЗАО «Техстройсервис»
Таблица 2
План расходов и доходов ЗАО «Техстройсервис», тыс. руб.
Показатели
Годовые плановые данные
Месяцы
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Доходы (планируемая годовая выручка от реализации
950,00
79,16
78,90
79,12
79,13
79,11
79,10
78,14
79,12
79,14
79,31
79,50
80,27
Расходы
873,61
72,72
72,48
72,68
72,69
72,67
72,66
71,78
72,68
72,70
72,85
73,03
73,73
Затраты
864,50
72,04
71,80
72,00
72,01
71,99
71,98
71,11
72,00
72,02
72,17
72,35
73,05
материалы
440,90
36,74
36,62
36,72
36,72
36,71
36,71
36,26
36,72
36,73
36,81
36,90
37,25