ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО

АКЦИОНЕРНАЯ ЭНЕРГЕТИЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ

"КОМИЭНЕРГО"

ПОЛОЖЕНИЕ

о бюджете и финансовом плане

ОАО "АЭК "Комиэнерго"

Утверждаю:

/ Генеральный директор

АЭК "Комиэнерго"

______________________ М.А. Смекалов

" 01 " августа 2000 г.

Согласовано:

Заместитель генерального директора

по финансовым вопросам

____________________ К.Ю. Ромаданов

" 01 " августа 2000 г.

г. Сыктывкар

1. Определения

В данном Положении используются следующие определения для ряда понятий:

Бюджетирование – это процесс составления и исполнения бюджета.

Финансовый план – это баланс доходов и расходов, обеспечивающий взаимоувязку показателей развития ОАО «АЭК «Комиэнерго» (далее по тексту Компания), филиала с его финансовыми ресурсами, т.е. взаимоувязку каждого вида вложений с источниками финансирования и характеризует эффективность источников финансирования.

Бюджет (Финансовый бюджет) Компании (филиала) – это количественное воплощение плана, характеризующее доходы и расходы на определенный период, и капитал, который необходимо привлечь для достижения целей, поставленных Компанией (филиалом).

Примечание: в связи с централизацией расчетов за топливо, покупную электроэнергию и абонплату, по кредитам и прочим заемным средствам, в аппарате управления Компании, данные статьи расходов исключаются из Финансового бюджета филиала и, следовательно, Операционные бюджеты по данным статьям расходов филиалом не составляются.

(форма Бюджета в Приложении №1).

Бюджетный баланс характеризует изменения в финансовом и имущественном положении Компании (филиала) при условии выполнения запланированных в предыдущих бюджетах хозяйственных и финансовых операций. Он является завершающим шагом в процессе подготовки бюджета Компании (филиала).

(Форма Бюджетного баланса – Бухгалтерский баланс (форма №1)

Календарь платежей – это документ, которым устанавливаются сроки погашения задолженности «Кредиторам» в конкретные календарные дни планируемого месяца.

(Форма Календаря платежей в Приложении № 13)

Каждая расходная статья Финансового бюджета равна итогу соответствующего Операционного бюджета, в котором отражается полная информация по данной статье с расшифровкой по «Кредиторам».

Финансовый бюджет Компании состоит из нескольких Операционных бюджетов:

* Бюджет продаж - это первый и самый важный шаг в составлении основного бюджета, он включает в себя данные об ожидаемом поступлении финансовых средств от реализации тепло –и электроэнергии, реализации основных средств, ТМЦ и прочих активов Компании (филиала), реализации услуг на сторону, выручки от сданного в аренду имущества и прочих доходов, которые в дальнейшем будут включены в доходную часть Бюджета. В Бюджете продаж необходимо учитывать отдельно поступления от погашения дебиторской задолженности.

(форма Бюджета продаж в Приложении №2)

На базе Бюджета продаж формируются бюджеты, характеризующие текущие затраты на выработку тепло – и электроэнергии, а также затраты, связанные с инвестиционной и инновационной деятельностью.

* Бюджет прямых затрат на оплату труда и хозяйственные расходы – это затраты на заработную плату основного производственного персонала, а также прочие расходы (командировки, алименты, ГСМ, хозяйственные расходы, социальные выплаты и т.п.), которые оплачиваются наличными деньгами через кассу филиала.

Если к моменту составления бюджета накопилась значительная кредиторская задолженность по

выплате заработной платы, то необходимо предусмотреть график ее погашения.