Целью контрольной работы является закрепление теоретических знаний практических навыков и умений в составлении форм бухгалтерской отчетности
Для решения данной контрольной работы необходимо:
1. Составить начальный баланс
2. Составить корреспонденцию счетов
3. Заполнить формы бухгалтерской отчетности (форма №1 Бухгалтерский баланс форма №2 Отчет о прибылях и убытках, форма №3 Отчет о движении капитала, форма №4 Отчет о движении денежных средств, форма №5 Приложение к балансу)
Журнал хозяйственных операций за декабрь
№ п/п
Содержание хоз операции
Сумма
Дебет
Кредит
Отчетный год
Прошлый год
1
Организация продала продукцию собственного производства в т.ч. НДС
1656000
828000
62
90
2.
Начислен НДС с проданной продукции
276000
138000
90
68
3.
Списывается фактическая себестоимость проданной продукции
890000
445000
90
43
4.
Финансовый результат от продажи продукции
314647
125009
90
99
5.
Получены денежные средства на валютный счет от продажи продукции
1656000
828000
52
62
6.
Начислен налог на пользователей автодорог
0
8280
20
68
7.
Списывается налог на пользователей автодорог на себестоимость проданной продукции
0
8280
90
20
8.
Приведены затраты по оплате услуг сторонних организаций по сбыту продукции (без НДС)
75000
37500
44
76
9.
Начислен НДС по оказанным услугам
15000
7500
19
76
10.
Оплачены услуги по сбыту продукции
90000
45000
76
51
11.
Списывается НДС по услугам на расчеты с бюджетом
15000
7500
68
19
12.
Списываются коммерческие расходы
75000
37500
90
44
13.
Начислена зарплата управленческому персоналу
74007
54728
26
70
14.
Произведены отчисления единого социального налога
26346
19483
26
69
15.
Удержан подоходный налог с начисленной заработной платы
9532
7049
70
68
16.
Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы
120000
60000
50
51
17.
Выплачена заработная плата с учетом задолженностей за прошлый период
112154
0
70
50
18.
Затраты по заработной плате управленческого персонала списаны на реализацию
100353
74211
90
26
19.
Приобретены и оправданы основные материалы
13000
0
10
60
20.
Начислен НДС по приобретенным основным материалам
2600
0
19
60
21.
Произведена оплата за основные материалы
15600
0
60
51
22.
НДС списан на расчеты с бюджетом
2600
0
68
19
23.
Начислены банком проценты по депозитам
32000
16000
91
76
24.
Начислены проценты в конце года по выпущенным облигациям
27000
13500
91
76
25.
Получен доход от участия в деятельности других организаций
35000
17500
76
91
26.
Отгружены покупателю объекты основных средств. Отражен доход от продажи
84000
42000
62
91
27.
Начислен НДС по проданным основным средствам
14000
7000
91
68
28.
Списана остаточная стоимость проданных основных средств
63500
31750
91
1
29.
Получены денежные средства в оплату за проданные основные средства
84000
42000
51
62
30.
Определен финансовый результат от продажи основных средств
6500
3250
91
99
31.
Отгружены покупателям товарно-материальные ценности, в т.ч. НДС
12000
6000
62
91
32.
Отражен НДС по проданным материалам
2000
1000
91
68
33.
Списана фактическая себестоимость проданных материалов
8000
4000
91
10
34.
Получены денежные средства за проданные материалы
12000
6000
51
62
35.
Отражен финансовый результат от продажи ТМЦ
2000
1000
91
99
36.
Отражен доход от продажи покупателям ценных бумаг
10000
5000
62
91
37.
Списаны ценные бумаги на себестоимость продаж по учетной себестоимости
7500
3750
91
58
38.
Поступили денежные средства в оплату за проданные ценные бумаги
10000
5000
51
62
39.
Выявлен финансовый результат от продажи ценных бумаг
2500
1250
91
99
40.
По истечении срока исковой давности списана кредиторская задолженность
37000
18500
76
91
41.
Получены от сторонней организации присужденные штрафные санкции
3000
1500
51
76
42.
Начислены к уплате сторонней организации штрафные санкции
180000
90000
91
76
43.
Уплачена часть штрафных санкций сторонней организации
80000
40000
76
51
44.
Начислен налог на прибыль в соответствии с действующим законодательством
78155
31322
99
68
45.
Уплачен в бюджет налог на прибыль
78155
31322
68
51
46.
Начислены к уплате в бюджет штрафные санкции по налогам
12000
6000
91
68
47.
Получены на расчетный счет безвозмездно денежные средства от юридических лиц
3000
0
51
91
48.
Получены в кассу безвозмездно денежные средства от юридических лиц
2000
0
50
91
49.
Получен долгосрочный целевой кредит
440000
0
51
67
50.
Получен краткосрочный займ от юридического лица
500000
0
51
66
51.
Начислены и получены дивиденды по акциям
35000
0
84
75
52.
Перечислены поставщику денежные средства за сырье и материалы
953000
0
60
51
53.
Перечислен единый социальный налог
32000
0
69
51
54.
АО "Авангард" продало продукцию собственного производства за наличный расчет на общую сумму 390000 (с НДС) в том числе юридическим лицам 354000 и физическим лицам
390000
0
62
91
55.
НДС с проданной продукцией
65000
0
91
68
56.
Списывается фактическая себестоимость проданной продукции
290000
0
91
43
57.
Отражается финансовый результат от продаж
35000
0
91
99
58.
Оприходованы нематериальные активы, полученные безвозмездно
3000
0
4
99
59.
Начислен налог на прибыль в соответствии с действующим законодательством
1050
0
99
68
60.
Перечислен налог на прибыль в бюджет
1050
0
68
51
61.
Произведена переоценка ОС на начало года (уменьшение стоимости)
20000
0
99
1
62.
Направлена нераспределенная прибыль на формирование резервного капитала
5000
0
82
84
63.
При реформации баланса отражена нераспределенная прибыль отчетного года
102000
0
99
84
64.
Получены целевые денежные средства на приобретение производственных запасов
220000
0
51
86
Получены целевые денежные средства на приобретение оборудования
210000
0
51
86
65.
Поступили авансы от покупателей
360000
0
51
62
66.
Перечислены авансы поставщикам с валютного счета
за товарно-материальные ценности
0
за основные средства
0
продавцам ценных бумаг
0
ИТОГО
354000
0
60
52
в т.ч. НДС
55667
0
60
52
67.
Перечислены денежные средства на долевое участие в строительстве здания производственного назначения
100000
0
8
51
68.
Перечислены денежные средства поставщикам оборудования в т.ч. НДС
187000
0
8
51
Возмещен НДС
31167
0
68
19
69.
Учтено полученное оборудование в составе капитальных вложений
155840
0
8
60
70.
Учтен НДС по поступившему оборудованию
31167
0
19
60
71.
Приобретены акции другой организации
20000
0
58
76
72.
Приобретен краткосрочный финансовый вексель
25000
0
58
76
73.
Перечислены налоговые платежи в бюджет
307000
0
68
51
74.
Перечислены проценты по кредиту, направленному на приобретение основных средств
528000
0
67
51
75.
Перечислены проценты по займу, полученному от другого юридического лица
600000
0
66
51
76.
Перечислен налог на пользователей автодорог
см. примечание
0
Х
Х
77.
Перечислена неустойка за несвоевременную оплату ТМЦ
80000
0
76
51
78.
Поступили в кассу по чеку №125360 денежные средства из банка
420000
0
50
51