1.
Налоговая система – взаимосвязанная совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения.
Существенными условиями налогообложения, присущими налоговым системам, являются:
- система и принципы налогового законодательства;
- принципы налоговой политики;
- порядок установления и ввода в действие налогов;
- виды налогов и общие элементы налогов;
- порядок распределения налогов по бюджетам;
- система налоговых органов;
- формы и методы налогового контроля;
- права и ответственность участников налоговых отношений;
- порядок и условия налогового производства.
2. Нормативно-правовые акты регламентирующие действующую налоговую систему.
Налоговый кодекс РФ: Часть 1 от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ; Часть 2 от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
УКАЗ ПРЕЗИДЕНТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ «О ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» (в ред. Указов Президента РФ от 22.07.98 N 866).
УКАЗ ПРЕЗИДЕНТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ «О МИНИСТЕРСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ» от 23 декабря 1998 года N 1635.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О МИНИСТЕРСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ» от 16 октября 2000 г. N 783
УКАЗ ПРЕЗИДЕНТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ «ОБ ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЯХ НАЛОГОВОЙ РЕФОРМЫ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И МЕРАХ ПО УКРЕПЛЕНИЮ НАЛОГОВОЙ И ПЛАТЕЖНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ» (в ред. Указов Президента РФ от 25.05.2000 N 951)
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН "О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В НЕКОТОРЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О НАЛОГАХ" Принят Государственной Думой 19 июля 2000 года. Одобрен Советом Федерации 26 июля 2000 года
ЗАКОН РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ «ОБ ОСНОВАХ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» от 08.07.99 N 142-ФЗ.
Нормативные правовые акты о налогах и сборах
Федеральные налоги и сборы
Налог на добавленную стоимость
Глава 21 "Налог на добавленную стоимость" , раздел VIII, ч. 2 НК РФ
Акцизы
Глава 22 "Акцизы" , раздел VIII, ч. 2 НК РФ
Налог на доходы физических лиц
Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" , раздел VIII, ч. 2 НК РФ
Единый социальный налог
Глава 24 "Единый социальный налог" , раздел VIII, ч. 2 НК РФ
Налог на операции с ценными бумагами
Закон РФ от 12.12.1991 N 2023-1 (ред. от 30.05.2001) "О налоге на операции с ценными бумагами"
Таможенная пошлина
Закон РФ от 21.05.1993 N 5003-1 (ред. от 29.12.2001, с изм. от 30.12.2001) "О таможенном тарифе"
Платежи за пользование природными ресурсами, зачисляемые в федеральный бюджет, в республиканский бюджет республики в составе Российской Федерации, в краевые, областные бюджеты краев и областей, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов и районные бюджеты районов в порядке и на условиях, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации
Налог на прибыль организаций
Глава 24 "Налог на прибыль организаций" , раздел VIII, ч. 2 НК РФ
Налоги, служащие источниками образования дорожных фондов, зачисляемые в эти фонды в порядке, определяемом законодательными актами о дорожных фондах в Российской Федерации
Закон РФ от 18.10.1991 N 1759-1 (ред. от 24.03.2001, с изм. от 30.12.2001) "О дорожных фондах в Российской Федерации"
Государственная пошлина
Закон РФ от 09.12.1991 N 2005-1 (ред. от 13.04.1999) "О Государственной пошлине"
Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения
Закон РФ от 12.12.1991 N 2020-1 (ред. от 27.01.1995) "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения "
Сбор за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний
Закон РФ от 02.04.1993 N 4737-1 (ред. от 28.04.1997) "О сборе за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний"
Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте
Федеральный закон от 21.07.1997 N 120-ФЗ (ред. от 16.07.1998) "О налоге на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте" (принят ГД ФС РФ 13.06.1997)
Налог на игорный бизнес
Федеральный закон от 31.07.1998 N 142-ФЗ (ред. от 12.02.2001) "О налоге на игорный бизнес" (принят ГД ФС РФ 16.07.1998)
Плата за пользование водными объектами
Федеральный закон от 06.05.1998 N 71-ФЗ (ред. от 30.03.1999) "О плате за пользование водными объектами" (принят ГД ФС РФ 15.04.1998)
Сборы за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции
Федеральный закон от 08.01.1998 N 5-ФЗ "О сборах за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции" (принят ГД ФС РФ 18.12.1997)
Налог на добычу полезных ископаемых
Глава 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" , раздел VIII, ч. 2 НК РФ
Региональные налоги и сборы
Налог на имущество предприятий
Закон РФ от 13.12.1991 N 2030-1 (ред. от 04.05.1999) "О налоге на имущество предприятий"
Лесной доход
Глава 13 "Платежи за пользование лесным фондом", раздел V, Лесной Кодекс РФ от 29.01.1997 N 22-ФЗ
Сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемый с юридических лиц
Налог с продаж
Глава 27 "Налог с продаж" , раздел VIII, ч. 2 НК РФ
Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности
Федеральный закон от 31.07.1998 N 148-ФЗ (ред. от 31.12.2001) "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" (принят ГД ФС РФ 16.07.1998)
Местные налоги и сборы
Налог на имущество физических лиц
Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 17.07.1999) "О налоге на имущество физических лиц"
Земельный налог
Закон РФ от 11.10.1991 N 1738-1 (ред. от 29.12.1998, с изм. от 30.12.2001) "О плате за замлю"
Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью
Закон РСФСР от 07.12.91 N 2000-1 "О регистрационном сборе с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и порядке их регистрации"
3. Перечень налогов и сборов РФ (фед. И мест.) по законодательству
1. К федеральным относятся следующие налоги:
а) налог на добавленную стоимость;
б) акцизы на отдельные группы и виды товаров;
в) налог на доходы банков;
г) налог на доходы от страховой деятельности;
д) налог с биржевой деятельности (биржевой налог);
е) налог на операции с ценными бумагами;
ж) таможенная пошлина;
з) отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, зачисляемые в специальный внебюджетный фонд Российской Федерации;
и) платежи за пользование природными ресурсами, зачисляемые в федеральный бюджет, в республиканский бюджет республики в составе Российской Федерации, в краевые, областные бюджеты краев и областей, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов и районные бюджеты районов в порядке и на условиях, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации;
к) подоходный налог (налог на прибыль) с предприятий;
л) подоходный налог с физических лиц;
м) налоги, служащие источниками образования дорожных фондов, зачисляемые в эти фонды в порядке, определяемом законодательными актами о дорожных фондах в Российской Федерации;
н) гербовый сбор;
о) государственная пошлина;
п) налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения;
р) сбор за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний; (пп. "р" введен Законом