Содержание
1.Экономичсекая сущность налогов, их функции. Виды налогов в соответствии с п5 ст3 Налогового кодекса РФ 3
2.Налог на прибыль предприятий и организаций: плательщики налога, объект налогообложения и порядок исчисления облагаемой прибыли, ставки налога, льготы по налогу, сроки уплаты налога 4
3. Задача 1 8
4. Задача 2 9
Список использованной литературы 10
1.Экономичсекая сущность налогов, их функции. Виды налогов в соответствии с п5 ст3 Налогового кодекса РФ
Налог – категория историческая, она носит общественный характер. Вся история развития общества подтверждает необходимость налогов в обеспечении общественных интересов за счет централизации части финансов. Централизация финансовых ресурсов необходима для того, чтобы:
1. способствовать возобновлению воспроизводственных процессов;
2. обеспечивать существование нетрудоспособных лиц и непроизводственной сферы;
3. обеспечивать обороноспособность страны и управление государством;
4. производить крупномасштабные научные исследования;
5. создавать общегосударственные резервы на случай непредвиденных обстоятельств.
Налог – это экономическая категория, которой присущи следующие признаки:
ь это обязательный денежный платеж, устанавливаемый исходя из экономических реалий;
ь в налоге выражен повсеместный охват дохода, групп граждан, видов деятельности, типов предприятий, отраслей, территорий;
ь налог не должен препятствовать развитию производства с применением новых научно-технических разработок.
Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей (далее — налоги), а также форм и методов их построения образует налоговую систему.
В соответствии с п5 статьи 3 НК РФ, налоги подразделяются на федеральные (регламентируются Налоговым кодексом РФ), налоги и сборы субъектов РФ и местные, которые устанавливаются, изменяются или отменяются соответственно законам субъектов РФ о налогах и сборах и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах в соответствии с НК РФ.
2.Налог на прибыль предприятий и организаций: плательщики налога, объект налогообложения и порядок исчисления облагаемой прибыли, ставки налога, льготы по налогу, сроки уплаты налога
Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:
Ш российские организации;
Ш иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской федерации.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль органиэаций признается прибыль, полученная налогоплательщикам. Прибылью в признается:
1) для российских организаций — полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов;
2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, — полученный через эти представительства доход, уменьшенный на величину произ веденных этими постоянными представительствами расходов;
3) для иных иностранных организаций — доход, полученный от источников в РФ, Доходы указанных налогоплательщиков определяются в соответствии со статьей 309 НК.
К доходам относятся:
1) доходы ст реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;
2) внереализационные доходы.
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). Доходы определяются на основании первичных документов и документов налогового учета. Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 НК; внереализационные доходы определяются в порядке, установленном статьей 250
Налоговая ставка устанавливается в размере 24 %, если иное не предусмотрено пунктами 1 -5 ст 284 НК РФ. При этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 7,5 % зачисляется в федеральный бюджет, сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 14,5 %, зачисляется в бюджеты субъектов РФ, сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 % зачисляется в местные бюджеты.
Законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе снижать для отдельных категорий налогоплательщиков налоговую гавку в части сумм налога, зачисляемых в бюджеты субъектов РФ, но она не может быть ниже 10,5 %.
Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с их деятельностью в РФ через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах:
1) 20 % — с любых доходов, кроме указанных в подпункте 2 и пункте 3 и 4 статьи 284;
2) 10 % — от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров в связи с осуществлением международных перевозок,
К налоговой базе определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов применяются следующие ставки:
1) 6 %— по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами — налоговыми резидентами РФ;
2) 15 % — по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам в виде