В задачи предусмотрено:
o Отражение операций за март в журнале регистрации хозяйственных операций
o Выведение остатков по счетам на конец отчетного периода
o Составление оборотной ведомости, заполнение баланса и форм бухгалтерской отчетности и расчетных ведомостей (деклараций по налогу).
Расчет доли издержек
Наименование статьи
Сумма издержек на остаток товара
Произведено расходов за месяц
Итого расходов
Продано и отпущено товаров
Остаток товаров на конец месяца
Итого
Средний процент расходов
Сумма издержек на остаток товаров
1
2
3
4
5
6
7
8
9
ТЗР
1800
190
1990
110000
90000
200000
2.245
затраты по оплате процентов
2500
2500
Итого
2690
4490
110000
90000
200000
2020.5
Журнал регистрации хозяйственных операций за март
№ п/п
Содержание операции
Сумма
дебет
кредит
1
Поступили товары от фабрики «Северянка»
80000
41
60
НДС 20%
16000
19
60
2
Начислена зарплата работникам предприятия
22000
44
70
3
Произведено начисление социального налога (35,6%)
7832
44
69
4
С расчетного счета по чеку поступили денежные средства на выплату заработной платы
17000
50
51
5
Из заработной платы произведено удержание подоходного налога
1580
70
68
6
Реализован товар покупателям
Цена реализации (в т.ч. НДС)
165000
62
90/1
Учетная цена
110000
90/2
41
оплачено на р/счет
165000
51
62
7
Оплачено с расчетного счета (в т.ч. НДС):
а) Энергосбыту
340
76
51
б) Горводоканаду
260
76
51
в) НГС
1700
76
51
г) охранному пердприятию
1050
76
51
НДС оплаченный
559
68
19
8
С расчетного счета оплачены % за пользование кредитом
2500
44
51
9
По результатам инвентаризации установлен факт излишка товаров
10
Начислен налог на пользователей автодорог (1%)
Отменен с 01.01.2003
11
Начислено транспортной организации за доставку товаров:
Транспортные расходы
190
44/тзр
76
НДС
38
19
76
12
Выдана зарплата сотрудникам предприятия
19100
70
50
13
Оплачены с расчетного счета налоги в бюджет
1660
68
51
14
Оплачено с расчетного счета органам социального страхования и обеспечения
7832
69
51
15
Реализован объект основных средств:
Учетная цена
8900
91/2
1
Цена реализации (в т.ч. НДС)
12400
62
91/1
Амортизация
6900
02
01
НДС
2067
91/2
68
Результат от продажи
1433
91/9
99
оплачено на р/счет
12400
51
62
16
Начислена амортизация основных средств
2200
44
02
17
Начислена амортизация по нематериальным активам
60
44
05
18
Внесено из кассы на расчетный счет
1500
51
50
19
Начислен НДС от объема реализации (см. опер.6)
27500
90/3
68
20
Выявлена неистребованная кредиторская задолженность.
13100
76
91/1
НДС
2620
19
76
21
По итогам проверки ГНИ, предъявлен штраф за нарушение налогового законодательства
920
99
68
22
Доля издержек включена в стоимость товаров
2020,50
41
44
23
Начислить местные сборы:
Содержание пожарной охраны
120
91/2
68
Милиции
120
91/2
68
24
убытки от списания долгов вследствие неплатежеспособности должников (по истечении срока исковой давности)
65
99
76
25
результат от реализации товаров
-7061,50
90/9
99
26
налог на имущество, используя данные табл. 4 и хозяйственные операции за март
1440
91/2
68
27
налог на прибыль
4682
99
68
28
закрытие счетов
На себестоимость отнесены издержки обращения
34561,50
90
44
Сальдо доходов и расходов
11420
91/2
99
закрытие счетов
Дт 4
4 Кт
Сн
1800
44 Счет сальдо на конец месяца не имеет, все расходы связанные с продажей продукции, товаров, работ, услуг, ежемесячно относятся на себестоимость проданной продукции (товаров, работ, услуг)
22000
2020.5
190
2200
60
7832
2500
34561.5
об
36582
36582
Ск
Дт 9
0 Кт
Счет 90 в конце отчетного периода закрывается и синтетического остатка не имеет. При сравнении дебетового и кредитового оборота был выявлен убыток от реализации, но если его отразить записью Дт99 Кт90/9 то это повлечет завышение себестоимости продукции и неправильное исчисление налога на прибыль, поэтому целесообразно отразить убыток сторнировочной записью.
Сн
110000
165000
27500
34561
-7061.5
об
165000
165000
Ск
Дт 9
1 Кт
Сн