Содержание
Практическая часть 3
Список использованных источников 23
Практическая часть
2.1. Составить в соответствии с вариантом таблицу с остатками по счетам на начало месяца (табл. 1). По счету 80 «Уставный капитал» входящий остаток равен разнице между суммой хозяйственных средств и суммой источников образования хозяйственных средств предприятия. Исходные данные приведены в табл. 9; вариант соответствует первой букве фамилии студента.
2.2. Заполнить журнал хозяйственных операций за месяц, выполнить необходимые расчеты к операциям (табл. 2).
2.3. Открыть счета синтетического учета, определить обороты и остатки на конец месяца. К счетам 43, 44, 90 открыть аналитические счета по шифрам заказов. На схемах счетов указать наименование счета и номер операции.
2.4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам, открытым в работе.
Таблица 1
Остатки по счетам на начало месяца (буква П)
Код счета
Наименование счета
Сумма, тыс. р.
01
Основные средства
104000
01.9
Специальные инструменты, приспособления, производственный инвентарь
9040
02
Амортизация основных средств
35400
02.9
Амортизация специальных инструментов, приспособлений, производственного инвентаря
3940
10
Материалы
83000
16
Отклонение в стоимости материальных ценностей
4150
50
Касса
110
51
Расчетные счета
19525
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
1895
68
Расчеты по налогам и сборам
310
69.2
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
518
71
Расчеты с подотчетными лицами
98
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
626
80
Уставный капитал
134298
83
Добавочный капитал
14350
84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) — (кредит)
22000
96
Резервы предстоящих расходов
1290
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций промышленного предприятия
за январь 200_ г.
№ п/п
Содержание операции
Сумма, тыс. р.
Корресп. счетов
Дебет
Кредит
1
Начислена амортизация основных средств за отчетный период:
а) производственного оборудования
б) зданий цехов и хозяйственного инвентаря в) здания заводоуправления
1690
850
460
25/1
25/2
26
02
02
02
2
Счет-фактура поставщика за поступившие материалы:
а) стоимость материалов по ценам поставщика в числе НДС_18__ %
б) ж.-д. тариф в том числе НДС_18__ %
13983,06
2516,94
1271,20
228,80
10
19
16
19
60
60
60
60
3
Оплачены подотчетным лицом расходы по доставке материалов с ж.-д. станции до склада НДС___ %
48
16
71
4
Израсходованы материалы на:
а) заказ № 1
б) заказ № 2
в) содержание производственного оборудования
г) содержание цехов
д) содержание заводоуправления
30 000
27500 8000
950
550
20/1
20/2
25/1
25/2
26
10
10
10
10
10
5
Счет-фактура поставщика за поступившие инвентарь и хозяйственные принадлежности: а) стоимость по ценам поставщика
б) НДС
1355,93
244,07
10/9
19
60
60
6
Переданы в эксплуатацию на нужды цеха инвентарь и хозяйственные принадлежности
820
25/2
10/9
7
Начислена амортизация:
а) спец. инструментов и приспособлений
б) производственного инвентаря цехов
в) производственного инвентаря заводоуправления
85
115
90
25/1
25/2
26
02
02
02
8
Оплачены счета поставщиков за материалы, инвентарьи хоз. принадлежности (опер. 2 и 5)
19600
60
51
9
Начислена заработная плата:
а) рабочим за изготовление заказа № 1
б) рабочим за изготовление заказа № 2
в) цеховому персоналу
г) рабочим, занятым обслуживанием оборудования
д) служащим и ИТР заводоуправления
е) рабочим вспомогательного производства
1 800
2 000
800
750
650
500
20/1
20/2
25/2
25/1
26
23
70
70
70
70
70
70
10
Образован резерв на оплату отпусков рабочих:
а) занятых изготовлением заказа N° 1
б) занятых изготовлением заказа № 2
в) вспомогательного производства
г) занятых обслуживанием оборудования
д) занятых обслуживанием цехов
с) занятых общехозяйственными работами
240
310
100
190
130
110
20/1
20/2
23
25/1
25/2
26
96
96
96
96
96
96
И
Начислена заработная плата за время отпуска:
а) рабочим основного производства
б) управленческому персоналу цехов
в) ИТР и служащим заводоуправления
705
355
180
96
96
96
70
70
70
12
Из заработной платы удержаны:
а) налог на доходы физических лиц (13%)
б) суммы по исполнительным листам
в) остатки подотчетных сумм
1006,20
95
50
70
70
70
68
76
71
13
Начислен единый социальный налог (взнос) по ставке 26 %: в Фонд социального страхования 3,2 %:
а) рабочим за изготовление заказа № 1
б) рабочим за изготовление заказа № 2
в) цеховому персоналу
г) рабочим, занятым обслуживанием оборудования
д) служащим и ИТР заводоуправления
е) рабочим вспомогательного производства ж) работникам за время отпуска;
57,60
64
25,60
24
20,8
16
39,68
20/1
20/2
25/2
25/1
26
23
96
69
69
69
69
69
69
69
13
в Федеральный бюджет 6 %:
а) рабочим за изготовление заказа № 1
б) рабочим за изготовление заказа № 2
в) цеховому персоналу
г) рабочим, занятым обслуживанием оборудования
д) служащим и ИТР заводоуправления
е) рабочим вспомогательного производства ж) работникам за время отпуска
108
120
48
45
39
30
74,40
20/1
20/2
25/2
25/1
26
23
96
69
69
69
69
69
69
69
в Фонд обязательного медицинского страхования 2,8_ %:
а) рабочим за изготовление заказа № 1
б) рабочим за изготовление заказа № 2
в) цеховому персоналу
г) рабочим, занятым обслуживанием оборудования
д) служащим и ИТР заводоуправления
е) рабочим вспомогательного производства ж) работникам за время отпуска
50,4
56
22,4
21
18,2
14
34,72
20/1
20/2
25/2
25/1
26
23
96
69
69
69
69
69
69
69
14
Начислен взнос в ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве — (тариф _0,2_ %, кл. __ )
а) рабочим за изготовление заказа № 1
б) рабочим за изготовление заказа № 2
в) цеховому персоналу
г) рабочим, занятым обслуживанием оборудования
д) служащим и ИТР заводоуправления
е) рабочим вспомогательного производства ж) работникам за время отпуска
3,6
4
1,6
1,5
1,3
1
2,48
20/1
20/2
25/2
25/1
26
23
96
69
69
69
69
69
69
69
15
Начислен взнос в ПФР на обязательное пенсионное страхование _14_ %:
а) рабочим за изготовление заказа № 1
б) рабочим за изготовление заказа № 2
в) цеховому персоналу
г) рабочим, занятым обслуживанием оборудования
д) служащим и ИТР заводоуправления
е) рабочим вспомогательного производства ж) работникам за время отпуска
252
280
112
105
91
70
173,60
20/1
20/2
25/2
25/1
26
23
96
69
69
69
69
69
69
69
16
Учтены затраты по исправлению бракованных изделий по заказу № 2:
а) начислена заработная плата рабочим за исправление брака
б) начислен единый социальный налог и прочие обязательные страховые взносы
в) материалы, израсходованные на исправление бракованных изделий
г) доля затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
д) доля общепроизводственных расходов
200
52,4
140
60
40
28
28
28
28
28
70
69
10
25
25
17
Из заработной платы рабочих удержано за допущенный брак
90
70
28
18
По окончании месяца списываются потери от брака по заказу № 2
402,40
20/2
28
19
Списаны отклонения от учетных цен по израсходованным материалам:
а) заказ № 1
б) заказ № 2
в) на содержание оборудования
г) на содержание цехов
д) на содержание заводоуправления
1719
1575,75
458,4
54,04
20,06
20/1
20/2
25/1
25/2
26
16
16
16
16
16
20
Получено в кассу для выплаты заработной платы, отпускных сумм и оплаты хозяйственных расходов
6 800
50
51
21
Выплачена заработная плата и отпускные
5800
70
50
22
Депонирована не полученная в срок заработная плата
1000
70
76/4
23
Распределены и списаны расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования:
а) заказ № 1
б) заказ № 2
6821,94
4547,96
20/1
20/2
25/1
25/1
24
Распределены и списаны общепроизводственные расходы:
а) заказ № 1
б) заказ № 2
2232,88
1695,76
20/1
20/2
25/2
25/2
25
Распределены и списаны общехозяйственные расходы:
а) заказ № 1
б) заказ № 2
1165,34
885,02
20/1
20/2
26
26
26
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости:
а) заказ № 1 (50 изделий по 800тыс. р.)
б) заказ № 2 (60 изделий по 650тыс. р.)
40000
39000
43/1
43/2
20/1
20/2
27
Списаны отклонения фактической себестоимости готовой продукции от плановой:
а) заказ № 1
б) заказ № 2
4450,80
440,89
43/1
43/2
20/1
20/2
28
Реализована готовая продукция покупателям: а) выручка от продаж по рыночным ценам
— заказ № 1 (45изделий по 1100 тыс. р.)
— заказ №2 (52 изделия по 800 тыс. р.)
б) сумма НДС, предъявленная покупателю:
— заказ № 1
— заказ № 2
49500
41600
7550,84
6345,76
62
62
90/3
90/3
90/1
90/1
68
68
29
Списана плановая себестоимость проданной продукции:
а) заказ №1—45 изделий
б) заказ № 2 — 52 изделия
36000
33800
90/2
90/2
43/1
43/2
30
Списаны отклонения фактической себестоимости от плановой по проданной продукции:
а) заказ № 1
б) заказ № 2
4005,90
382,20
90/2
90/2
43/1
43/2
31
Начислены рабочим по упаковке и погрузке продукции (заказ № 2):
а) заработная плата
б) единый социальный налог и прочие обязательные страховые взносы
285
74,1
44
44
70
69
32
Израсходованы материалы на упаковку продукции (заказ № 2)
425
44
10
33
Счет автотранспортного предприятия: расходы по доставке продукции на станцию отправления (заказ N° 2):
а) сумма по счету
б) в том числе НДС
390
59,49
44
19
60
60
34
Списаны расходы по продажам (опер. 31, 32, 33)
1174,1
90/2
44
35
Определен финансовый результат:
а) заказ № 1
б) заказ № 2
8738,26
102,06
90/9
99
99
90/9
36
Поступили на расчетный счет платежи от покупателей продукции:
а) заказ № 1
б) заказ № 2
49500
41000
51
51
62
62
37
Отражена определенная по специальному расчету сумма НДС, подлежащая налоговому вычету
2989,81
68
19
38
Выписка из расчетного счета. Платежные поручения на перечисление:
а) НДС в бюджет
б) налога на доходы физических лиц
в) единого социального налога
г) авансовых платежей налога на прибыль по ставке %
д) взноса в ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве
е) взноса в ПФР на обязательное пенсионное страхование
10906,79
1006,20
928,80
442
15,48
1083,60
68
68
69
68
69
69
51
51
51
51
51
51
Итого
533371
Действующие системы учета затрат на производство в промышленности классифицируют по следующим признакам:
1. По объектам группировки затрат: попроцессный метод, попередельный метод и позаказный метод.
2. По степени нормирования: система фактических затрат и метод нормативных (плановых) затрат.
3. По полноте охвата затрат: система полных затрат и система частичных затрат.
В контрольной работе предполагается, что на условном промышленном предприятии учет затрат на производство выполняется позаказным методом. При позаказном методе учета производственных затрат объектом учета и