Содержание


Практическая часть 3

Список использованных источников 23

Практическая часть


2.1. Составить в соответствии с вариантом таблицу с остатка­ми по счетам на начало месяца (табл. 1). По счету 80 «Уставный капитал» входящий остаток равен разнице между суммой хозяй­ственных средств и суммой источников образования хозяйственных средств предприятия. Исходные данные приведены в табл. 9; вари­ант соответствует первой букве фамилии студента.

2.2. Заполнить журнал хозяйственных операций за месяц, выполнить необходимые расчеты к операциям (табл. 2).

2.3. Открыть счета синтетического учета, определить обороты и остатки на конец месяца. К счетам 43, 44, 90 открыть аналитические счета по шифрам заказов. На схемах счетов указать наименова­ние счета и номер операции.

2.4. Составить оборотную ведомость по синтетическим сче­там, открытым в работе.

Таблица 1

Остатки по счетам на начало месяца (буква П)

Код счета

Наименование счета

Сумма, тыс. р.

01

Основные средства

104000

01.9

Специальные инструменты, приспособления, производственный инвентарь

9040

02

Амортизация основных средств

35400

02.9

Амортизация специальных инструментов, приспособлений, производственного инвен­таря

3940

10

Материалы

83000

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

4150

50

Касса

110

51

Расчетные счета

19525

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1895

68

Расчеты по налогам и сборам

310

69.2

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

518

71

Расчеты с подотчетными лицами

98

76

Расчеты с разными дебиторами и кредито­рами

626

80

Уставный капитал

134298

83

Добавочный капитал

14350

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) — (кредит)

22000

96

Резервы предстоящих расходов

1290


Таблица 2

Журнал хозяйственных операций промышленного предприятия

за январь 200_ г.

№ п/п

Содержание операции

Сумма, тыс. р.


Корресп. счетов


Дебет

Кредит

1

Начислена амортизация основных средств за отчетный период:

а) производственного оборудования

б) зданий цехов и хозяйственного ин­вентаря в) здания заводоуправления


1690

850

460


25/1

25/2

26


02

02

02

2

Счет-фактура поставщика за поступив­шие материалы:

а) стоимость материалов по ценам поставщика в числе НДС_18__ %

б) ж.-д. тариф в том числе НДС_18__ %


13983,06

2516,94

1271,20

228,80


10

19

16

19


60

60

60

60

3

Оплачены подотчетным лицом расходы по доставке материалов с ж.-д. станции до склада НДС___ %

48

16

71

4

Израсходованы материалы на:

а) заказ № 1

б) заказ № 2

в) содержание производственного оборудования

г) содержание цехов

д) содержание заводоуправления


30 000

27500 8000


950

550


20/1

20/2

25/1


25/2

26


10

10

10


10

10

5

Счет-фактура поставщика за поступив­шие инвентарь и хозяйственные принадлежности: а) стоимость по ценам поставщика

б) НДС


1355,93

244,07


10/9

19


60

60

6

Переданы в эксплуатацию на нужды це­ха инвентарь и хозяйственные принад­лежности

820

25/2

10/9

7

Начислена амортизация:

а) спец. инструментов и приспособ­лений

б) производственного инвентаря цехов

в) производственного инвентаря заво­доуправления


85

115

90


25/1

25/2

26


02

02

02

8

Оплачены счета поставщиков за матери­алы, инвентарьи хоз. принадлежности (опер. 2 и 5)

19600

60

51

9

Начислена заработная плата:

а) рабочим за изготовление заказа № 1

б) рабочим за изготовление заказа № 2

в) цеховому персоналу

г) рабочим, занятым обслуживанием оборудования

д) служащим и ИТР заводоуправления

е) рабочим вспомогательного произ­водства


1 800

2 000

800

750


650

500


20/1

20/2

25/2

25/1


26

23


70

70

70

70


70

70

10

Образован резерв на оплату отпусков рабочих:

а) занятых изготовлением заказа N° 1

б) занятых изготовлением заказа № 2

в) вспомогательного производства

г) занятых обслуживанием оборудова­ния

д) занятых обслуживанием цехов

с) занятых общехозяйственными работами


240

310

100

190

130

110


20/1

20/2

23

25/1

25/2

26


96

96

96

96

96

96

И

Начислена заработная плата за время отпуска:

а) рабочим основного производства

б) управленческому персоналу цехов

в) ИТР и служащим заводоуправления


705

355

180


96

96

96


70

70

70

12

Из заработной платы удержаны:

а) налог на доходы физических лиц (13%)

б) суммы по исполнительным листам

в) остатки подотчетных сумм


1006,20

95

50


70

70

70


68

76

71

13

Начислен единый социальный налог (взнос) по ставке 26 %: в Фонд социального страхования 3,2 %:

а) рабочим за изготовление заказа № 1

б) рабочим за изготовление заказа № 2

в) цеховому персоналу

г) рабочим, занятым обслуживанием оборудования

д) служащим и ИТР заводоуправления

е) рабочим вспомогательного производ­ства ж) работникам за время отпуска;


57,60

64

25,60

24


20,8

16

39,68


20/1

20/2

25/2

25/1


26

23

96


69

69

69

69


69

69

69

13

в Федеральный бюджет 6 %:

а) рабочим за изготовление заказа № 1

б) рабочим за изготовление заказа № 2

в) цеховому персоналу

г) рабочим, занятым обслуживанием оборудования

д) служащим и ИТР заводоуправления

е) рабочим вспомогательного производ­ства ж) работникам за время отпуска


108

120

48

45


39

30

74,40


20/1

20/2

25/2

25/1


26

23

96


69

69

69

69


69

69

69


в Фонд обязательного медицинского страхования 2,8_ %:

а) рабочим за изготовление заказа № 1

б) рабочим за изготовление заказа № 2

в) цеховому персоналу

г) рабочим, занятым обслуживанием оборудования

д) служащим и ИТР заводоуправления

е) рабочим вспомогательного произ­водства ж) работникам за время отпуска


50,4

56

22,4

21


18,2

14

34,72


20/1

20/2

25/2

25/1


26

23

96


69

69

69

69


69

69

69

14

Начислен взнос в ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве — (тариф _0,2_ %, кл. __ )

а) рабочим за изготовление заказа № 1

б) рабочим за изготовление заказа № 2

в) цеховому персоналу

г) рабочим, занятым обслуживанием оборудования

д) служащим и ИТР заводоуправления

е) рабочим вспомогательного производ­ства ж) работникам за время отпуска


3,6

4

1,6

1,5


1,3

1

2,48


20/1

20/2

25/2

25/1


26

23

96


69

69

69

69


69

69

69

15

Начислен взнос в ПФР на обязательное пенсионное страхование _14_ %:

а) рабочим за изготовление заказа № 1

б) рабочим за изготовление заказа № 2

в) цеховому персоналу

г) рабочим, занятым обслуживанием оборудования

д) служащим и ИТР заводоуправления

е) рабочим вспомогательного производ­ства ж) работникам за время отпуска


252

280

112

105


91

70

173,60


20/1

20/2

25/2

25/1


26

23

96


69

69

69

69


69

69

69

16

Учтены затраты по исправлению брако­ванных изделий по заказу № 2:

а) начислена заработная плата рабочим за исправление брака

б) начислен единый социальный налог и прочие обязательные страховые взносы

в) материалы, израсходованные на ис­правление бракованных изделий

г) доля затрат на содержание и эксплуа­тацию оборудования

д) доля общепроизводственных расходов


200


52,4


140


60


40


28


28


28


28


28


70


69


10


25


25

17

Из заработной платы рабочих удержано за допущенный брак

90

70

28

18

По окончании месяца списываются поте­ри от брака по заказу № 2

402,40

20/2

28

19

Списаны отклонения от учетных цен по израсходованным материалам:

а) заказ № 1

б) заказ № 2

в) на содержание оборудования

г) на содержание цехов

д) на содержание заводоуправления


1719

1575,75

458,4

54,04

20,06


20/1

20/2

25/1

25/2

26


16

16

16

16

16

20

Получено в кассу для выплаты заработной платы, отпускных сумм и оплаты хозяйст­венных расходов

6 800

50

51

21

Выплачена заработная плата и отпускные

5800

70

50

22

Депонирована не полученная в срок зара­ботная плата

1000

70

76/4

23

Распределены и списаны расходы по со­держанию и эксплуатации машин и обо­рудования:

а) заказ № 1

б) заказ № 2


6821,94

4547,96


20/1

20/2


25/1

25/1

24

Распределены и списаны общепроизвод­ственные расходы:

а) заказ № 1

б) заказ № 2


2232,88

1695,76


20/1

20/2


25/2

25/2

25

Распределены и списаны общехозяйствен­ные расходы:

а) заказ № 1

б) заказ № 2


1165,34

885,02


20/1

20/2


26

26

26

Выпущена из производства и оприходова­на на склад готовая продукция по плано­вой себестоимости:

а) заказ № 1 (50 изделий по 800тыс. р.)

б) заказ № 2 (60 изделий по 650тыс. р.)


40000

39000


43/1

43/2


20/1

20/2

27

Списаны отклонения фактической себе­стоимости готовой продукции от плано­вой:

а) заказ № 1

б) заказ № 2


4450,80

440,89


43/1

43/2


20/1

20/2

28

Реализована готовая продукция покупате­лям: а) выручка от продаж по рыночным це­нам

— заказ № 1 (45изделий по 1100 тыс. р.)

— заказ №2 (52 изделия по 800 тыс. р.)

б) сумма НДС, предъявленная покупа­телю:

— заказ № 1

— заказ № 2


49500

41600


7550,84

6345,76


62

62


90/3

90/3


90/1

90/1


68

68

29

Списана плановая себестоимость продан­ной продукции:

а) заказ №1—45 изделий

б) заказ № 2 — 52 изделия


36000

33800


90/2

90/2


43/1

43/2

30

Списаны отклонения фактической себе­стоимости от плановой по проданной продукции:

а) заказ № 1

б) заказ № 2


4005,90

382,20


90/2

90/2


43/1

43/2

31

Начислены рабочим по упаковке и по­грузке продукции (заказ № 2):

а) заработная плата

б) единый социальный налог и прочие обязательные страховые взносы


285

74,1


44

44


70

69

32

Израсходованы материалы на упаковку продукции (заказ № 2)

425

44

10

33

Счет автотранспортного предприятия: расходы по доставке продукции на стан­цию отправления (заказ N° 2):

а) сумма по счету

б) в том числе НДС


390

59,49


44

19


60

60

34

Списаны расходы по продажам (опер. 31, 32, 33)

1174,1

90/2

44

35

Определен финансовый результат:

а) заказ № 1

б) заказ № 2


8738,26

102,06


90/9

99


99

90/9

36

Поступили на расчетный счет платежи от покупателей продукции:

а) заказ № 1

б) заказ № 2


49500

41000


51

51


62

62

37

Отражена определенная по специальному расчету сумма НДС, подлежащая налого­вому вычету

2989,81

68

19

38

Выписка из расчетного счета. Платежные поручения на перечисление:

а) НДС в бюджет

б) налога на доходы физических лиц

в) единого социального налога

г) авансовых платежей налога на при­быль по ставке %

д) взноса в ФСС на обязательное стра­хование от несчастных случаев на произ­водстве

е) взноса в ПФР на обязательное пенсионное страхование


10906,79

1006,20

928,80

442


15,48


1083,60


68

68

69

68


69


69


51

51

51

51


51


51

Итого


533371


Действующие системы учета затрат на производство в промыш­ленности классифицируют по следующим признакам:

1. По объектам группировки затрат: попроцессный метод, попередельный метод и позаказный метод.

2. По степени нормирования: система фактических затрат и метод нормативных (плановых) затрат.

3. По полноте охвата затрат: система полных затрат и система частичных затрат.

В контрольной работе предполагается, что на условном промыш­ленном предприятии учет затрат на производство выполняется позаказным методом. При позаказном методе учета производствен­ных затрат объектом учета и