Содержание
Введение 3
1. Сущность и направления политики управления денежными потоками 5
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Дальмебель-ДВ» 11
2.1. Общая характеристика предприятия 11
2.2. Финансовый анализ деятельности предприятия 13
2.3. Основные проблемы в управлении финансовыми ресурсами 24
Заключение 27
Список литературы 29
Приложение 1 30
Введение
В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.
В связи с этим, актуальность темы курсовой работы очевидна: для того чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов, а также повышать эффективность производства продукции.
Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.
Квалифицированный экономист, финансист, бухгалтер, аудитор должен прекрасно владеть и применять на практике современные методы экономических исследований, методикой системного, комплексного экономического анализа, быть мастером точного, своевременного, всестороннего анализа результатов хозяйственной деятельности. Поэтому основной целью курсовой работы является овладение техникой и методикой экономического анализа деятельности предприятия и применение полученных знаний на практике. Решению поставленной цели помогло реализация следующих поставленных задач:
а) изучить теоретические основы политики управления денежными потоками, анализа хозяйственной деятельности предприятия;
б) провести анализ финансово-экономической деятельности выбранного мной предприятия;
в) выявить проблемы в управлении финансовыми ресурсами.
Объектом исследования выступило предприятие по производству мебели г. Хабаровска ОАО «Дальмебель-ДВ».
Исследование было проведено по данным сводной бухгалтерской отчетности (ф.1 - на начало 2005 и 2006 гг., ф.2 – за 2005 г.).
При написании курсовой работы использовались литературные источники отечественных и зарубежных экономистов, посвященные проблемам проведения экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия.
1. Сущность и направления политики управления денежными потоками
Основная цель управления финансовыми потоками – максимизация прибыли, которая в части использования денежных средств (собственных; привлеченных; заемных) включает в себя обеспечение предприятия необходимыми финансовыми ресурсами для непрерывного процесса воспроизводства; увеличения доходов собственников (учредителей).
В соответствии с этой целью на предприятии решаются следующие задачи:
* формирование источников - фондов (финансовых потоков);
* использование финансовых ресурсов и фондов;
* контроль за формированием и использованием финансовых ресурсов и фондов.
Во временном периоде (перспективная, текущая, оперативная деятельность) задачи управления финансовыми потоками различны и иногда противоречат друг другу, что не является критическим. Задачей оперативного формирования финансовых потоков является необходимость обеспечения непрерывности производственного процесса и рациональности.
Важнейшими направлениями политики управления денежными потоками на предприятии являются:
1. Финансовое планирование:
- разработка проектов финансовых и кредитных бюджетов;
- определение потребности в собственном оборотном капитале;
- выявления источников финансирования хозяйственной деятельности;
- разработка бюджета капитальных вложений с необходимыми расчетами;
- участие в разработке бизнес-плана.
2. Оперативная работа:
- обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам банков, выдачи заработной платы работникам, оплата счетов поставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности, услуги и работу;
- оформление кредитов в соответствии с договорами;
- обеспечение финансирования затрат бюджета;
- ведение ежедневного оперативного учета;
- составление сведений о поступлении средств и справок в ходе выполнения показателей финансового бюджета и финансового состояния.
3. Контрольно-аналитическая работа (контроль за использованием по назначению собственного и заемного капитала).
Основными источниками информации о финансовых потоках являются данные баланса предприятия, данные отчета об использовании денежных средств и другие разработочные таблицы и схемы. Но данные этих таблицах могут только проследить изменения в общей структуре источников и расходование денежных средств за период, следовательно, основной раздел в формировании системы управления – анализ движения финансовых потоков.