Решение:
На основании хозяйственных операций, а также данных карточек счетов 91/1 «Прочие доходы организации», 91/2 «Прочие расходы организации», 44 «Расходы на продажу» составим журнал хозяйственных операций:
№
Содержание операции
Корреспонденция счетов
Сумма
Д-т
К-т
1
2
3
4
5
1
Отражаются положительные суммовые разницы
51
91.1
61343
2
Отражаются прочие доходы
51
91.1
31222
3
Отражаются отрицательные суммовые разницы
91.2
51
10147
4
Отражаются расходы за услуги банка
91.2
51
5120
5
Отражается оплата налогов
91.2
51
13951
6
Отражаются прочие расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу
91.2
51
10534
7
Отражается начисленная амортизация для целей бухгалтерского учета
44
02
12430
8
Отражается начисленная амортизация для целей налогового учета
44
02
12350
9
Отражается арендная плата
44
76
145796
10
Отражаются канцелярские расходы
44
10
15721
11
Отражаются расходы на оплату труда
44
70
290971
12
Отражаются отчисления в ФОТ (ЕСН)
44
69
98267
13
Отражаются командировочные расходы
44
71
27473
14
Отражаются расходы на рекламу
44
76
58216
15
Отражаются транспортные расходы
44
60
155249
16
Отражаются расходы за услуги связи
44
60
27395
17
Отражаются прочие хозяйственные расходы для целей бухгалтерского учета
44
60
26218
18
Отражаются прочие хозяйственные расходы для целей налогового учета
44
60
15055
Решение задания 1
19
Списание расходов будущих периодов
44
97
1800*
1
2
3
4
5
Решение задания 2
20
Закрытие счета 44 «Расходы на продажу»
90.4
44
1049231
21
Закрытие счета 90.1 «Выручка»
90.1
90.9
7392333
22
Закрытие счета 90.2 «Себестоимость продаж»
90.9
90.2
5166838
23
Закрытие счета 90.3 «НДС»
90.9
90.3
1194453
24
Закрытие счета 90.4 «Расходы на продажу»
90.9
90.4
1715472
25
Закрытие счета 90.9 «Прибыль и убыток от продаж»
99.9
90.9
721600
Решение задания 3
26
Начислен налог на имущество
91.2
68.8
3513
27
Начислен налог на рекламу
91.2
68.6
1279
Решение задания 4
28
Закрытие счета 91.1 «Прочие доходы»
91.1
91.9
185130
29
Закрытие счета 91.2 «Прочие расходы»
91.9
91.2
84296
30
Закрытие счета 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
91.9
99.9
85034
Решение задания 5
31
Отражаются отложенные налоговые активы в налоговом учете
44
09
11243
32
Начислен налог на прибыль
99.9
68.4
7150
Решение задания 6
33
Закрытие счета 99.9 «Прибыли и убытки» (списываются расходы на непокрытый убыток)
84
99.9
599696
*2160 руб. / 12 месяцев = 180 руб. приходиться на 1 месяц
180 руб. * 10 месяцев = 1800 руб. приходиться на период март – декабрь,