Содержание:

1. Государственные налоговые органы и система налогового менеджмента организации 3

1.1. Налоговые органы 3

1.2. Система налогового менеджмента 8

Практическая часть 15

Исходная информация по условному налогу 16

1. НДС 17

2.Налог на прибыль 18

3. Единый социальный налог 19

4. Налог на имущество предприятия 21

5. Налог на доходы физических лиц 23

6. Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 30

Итоговая таблица по налоговым обязательствам предприятия 20

Схемы оптимизации налогообложения 32

Переход на упрощенную систему 35

Список литературы 39

Введение

На протяжении десятка последних лет налоговая система России постоянно подвергается изменениям, а законодательные органы правительства как России, так и ее субъектов находятся в постоянном поиске оптимальных решений в сфере налогообложения.

Это оправданно, так как в условиях мирового рынка и международной конкуренции преимущество имеют те страны, которые проводят рациональную и сдержанную налоговую политику, что способствует сбыту товаров и услуг на мировых рынках за счет снижения доли налогового компонента в издержках их производства.

Наиболее подвержен динамике такой элемент налоговой системы, как виды налогов и сборов, законодательно принятых в государстве органами законодательной власти соответствующих территориальных образований. А ведь данный элемент является основополагающим, и от него напрямую зависит достижение обоснованности и стабильности налоговой системы страны.

Очевидно, что необходимость изучения системы налогов и сборов, существующих в Российской Федерации, является на сегодняшний день актуальной проблемой.

Цель работы: изучение роли, значения и функций налогообложения

Задачи данной работы:

* изучить сущность налогов;

* изучить назначение налоговых органов;

* изучить принципы налогового менеджмента.

1. Государственные налоговые органы и система налогового менеджмента организации

1.1. Налоговые органы

Указом Президента от 09.03.04 г. № 314 «О системе и структуре феде­ральных органов исполнительной власти» Министерство РФ по на­логам и сборам (МНС) преобразовано в Федеральную налоговую службу (ФНС). Правительство РФ постановлением от 30.09.2004 г. № 506 утвердило Положение о ФНС. Согласно документу эта служба становится преемником Министерства Российской Федерации по на­логам и сборам и Федеральной службы РФ по финансовому оздоров­лению и банкротству. Задачи ФНС:

• выработка и проведение единой государственной налоговой по­литики;

• координация деятельности федеральных органов исполнитель­ной власти по вопросам налогов и сборов;

• осуществление контроля за полнотой и своевременностью внесе­ния в бюджеты разных уровней налогов и неналоговых платежей;

• контроль за производством и оборотом алкогольной продукции. С 1 июля 2002 г. налоговые органы осуществляют государственную

регистрацию юридических лиц, а с 1 января 2004 г. — и государствен­ную регистрацию индивидуальных предпринимателей. Это позволяет:

а) существенно упростить саму процедуру государственной регист­рации указанных лиц;

б) объединить два направления деятельности исполнительной власти, т. е. государственную регистрацию указанных лиц и их постановку на учет в налоговых органах.

Такая постановка дел должна способствовать лучшему взаимодей­ствию налоговых органов с государственными органами, осуществля­ющими в связи с выполнением своих функциональных обязанностей учет юридических лиц. Регистрирующий орган в срок не более чем [пять рабочих дней с момента государственной регистрации должен представлять сведения о регистрации в государственные органы, определенные Правительством РФ.

Система органов ФНС выступает в качестве:

а) единой системы контроля;

б) независимой системы контроля;

в) централизованной системы контроля.

Основной источник финансирования - средства федерального бюд­жета Российской Федерации.

По иерархии управления система налоговых органов подразделяется на три уровня:

1) федеральный уровень — ФНС;

2)региональный уровень - управления ФНС по субъектам Федера­ции и межрегиональные инспекции ФНС России;

3)местный уровень - инспекции ФНС России по районам, райо­нам в городах, городам без районного деления, а также межрай­онные инспекции ФНС России.

Функции налоговых органов — федерального, региональных и мест­ных — несколько отличаются друг от друга. Так, перечень функцц0. нальных обязанностей территориальных органов ФНС охватывает: [5,79]

• осуществление контроля за соблюдением законодательства о нало­гах и других платежах в бюджет и во внебюджетные государствен­ные фонды;

• обеспечение своевременного и полного учета плательщиков на­логов и других платежей в бюджет;

• обеспечение правильности начисления платежей гражданами, а также поступления этих платежей в соответствующий бюджет;

• контроль своевременности представления плательщиками доку­ментов,