Глава 3. Управление ликвидностью на примере ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк»
3.1. Итоги деятельности банка в 2005 году
В качестве субъекта аудита расчетно-кассовых операций выбран ОАО Новосибирский Муниципальный банк (учрежден в апреле 1994 года, банковская лицензия № 2786 от 27 января 2003 года).
По итогам 2005 года доходы банка составили 558769 тыс. руб., расходы банка составили 511 444 тыс. руб., прибыль банка составила 47 325 тыс. руб.
В динамике за последние три года изменения результатов финансовой деятельности ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк» можно представить следующим образом (табл. 3.1.):
Таблица 3.1. – Результаты финансовой деятельности ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк» за 2003-2005 гг
Показатели
Значение, тыс. руб.
2003
2004
Изменение, %
2005
Изменение 2005/2004, %
Доходы
225 259
408 746
181,45
558 769
136,70
Расходы
209241
374 987
197,21
511 444
136,38
Прибыль
16018
33759
210,75
47 325
140,18
Эти же данные можно представить в виде диаграммы на рис. 3.1.
Рисунок 3.1. Динамика результатов деятельности банка в 2003-2005 гг
Как следует из табл. 3.1. и рис. 3.1., доходы банка в 2004 году по сравнению с 2003 годом увеличились на 81,45 % и составили 408746 тыс. руб., рост расходов превысил рост доходов: расходы в 2004 году увеличились на 97,21 % по сравнению с 2003 годом и составили 374987 тыс. руб. Прибыль банка в 2004 году составляла 33759 тыс. руб., что в 2,1 раза больше, чем в 2003 году.
Темп роста доходов в 2005 году относительно 2004 года был значительно меньше и составил 36,7 % или 150023 тыс. руб., рост расходов также снизился и составил 36,38 % по сравнению с 2004 годом или 136457 тыс. руб., то же можно сказать и о росте прибыли: по итогам 2005 года прибыль увеличилась по сравнению с 2004 годом на 36,38 %.
Анализируя доходы банка (табл. 3.2.), можно отметить, что наибольшую долю доходов (51,4 % от всех доходов) занимают доходы, полученные по статье «другие доходы», куда входят: восстановление сумм со счетов фондов и резервов, комиссия полученная, доходы от выбытия (реализации) имущества кредитной организации, доходы от списания кредиторской задолженности, доходы от операций с драгоценными металлами, от сдачи имущества в аренду и др.
Соответственно 48,6 % или 271,507 тыс. руб. занимают доходы, полученные от основной деятельности банка (доходы от размещения средств, доходы от операций с ценными бумагами, с иностранной валютой).
Таблица 3.2 - Структура доходов банка
Показатели
Значение, тыс. руб.
Уд. вес, %
Доходы банка
Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам
233 205
41,7
Доходы, полученные от операций с ценными бумагами
11 261
2,01
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками
26 748
4,78
Дивиденды полученные, кроме акций
0
0
Штрафы, пени, неустойки полученные
293
0,05
Другие доходы
287 262
51,4
Всего доходов
558 769
100
Анализируя расходы банка (табл. 3.3.), можно отметить, что основную часть расходов банка (62,45 %) занимают расходы по статье «другие расходы», куда входят отчисления в фонды и резервы, комиссия уплаченная, расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, амортизационные отчисления, расходы по охране, рекламе и др.).
Таблица 3.3. – Структура расходов банка
Показатели
Значение, тыс. руб.
Уд. вес, %
Расходы банка
Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты
1412
0,27
Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам
5280
1,03
Проценты, уплаченные физическим лицам
66148
12,93
Расходы по операциям с ценными бумагами
3694
0,72
Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками
23231
4,54
Расходы на содержание аппарата
92232
18,03
Другие расходы
319 447
62,45
Всего расходов
511 444
100
Наименьшую долю в структуре расходов банка занимают расходы, связанные с уплатой процентов за привлеченные кредиты, а также расходы по операциям с ценными бумагами.
Анализируя данные оборотной ведомости банка по состоянию на 01.01.06, можно отметить, что депозиты коммерческих организаций составили 120411 тыс. руб., депозиты физических лиц составили 682339 тыс. руб., кредиты, предоставленные коммерческим организациям составили 44242 тыс. руб., кредиты физическим лицам составили 174003 тыс. руб.
Уставный капитал банка на протяжении анализируемого периода не менялся и составлял 100000 тыс. руб. Валюта баланса банка в 2003 году составляла 1031932 тыс. руб., в 2004 году – 5230036 тыс. руб., в 2005 году – 2006870 тыс. руб.
3.2. Анализ ликвидности банка
Согласно структуре публикуемого балансового отчета банка, установленной Центральным Банком Российской Федерации, анализ состава средства банка можно представить табл. 3.4.
Таблица 3.4. – Состав собственных средства банка
Статьи балансового отчета
01.01.04
01.01.05
01.01.06.
Сумма, тыс. руб.
Уд. вес, %
Сумма, тыс. руб.
Уд. вес, %
Сумма, тыс. руб.
Уд. вес, %
1
2
3
4
5
6
7
Всего
128947
100
203992
100
217558
100
В том числе:
Уставный капитал
100000
77,5
100000
49,0
100000
45,9
Эмиссионный доход
-
-
-
-
-
-
Фонды и прибыль, оставленные в распоряжении кредитной организации
12763
9,89
45888
22,49
45888
21,09