Оглавление

Введение 3

Глава 1 Характеристика кассовой работы кредитной организации 4

1.1 Общий порядок организации кассовой работы в кредитной организации 4

1.2 Нормативные акты, регулирующие кассовые операции и кассовое обслуживание в банках 5

1.3 Работа с клиентами по денежному обращению, планированию и контролю за ведением кассовых операций на предприятиях 8

Глава 2 Порядок оформления и отражения в бухгалтерском учете кассовых операций 13

2.1 Характеристика первичных документов и регистров бухгалтерского учета по оформлению кассовых операций кредитных организаций 13

2.2 Характеристика счетов бухгалтерского учета по учету кассовых операций 16

2.3 Документооборот приходных и расходных кассовых операций 20

2.4 Ревизия кассы, порядок её проведения 23

2.5 Практическое задание 26

Заключение 28

Список использованных источников и литературы 30

Введение

Выбранная тема актуальна тем, что кассовые операции являются основными банковскими операциями. По существу, кассы кредитных организаций - это каналы по­ступления или изъятия наличных денег из обращения. Кассовое подразделение банка являемся одним из важнейших, так как в со­временных условиях в силу того, что наличный денежный оборот является неотъемлемой частью хозяйственной жизни, банк без кас­сы не может полноценно обслуживать своих клиентов.

По своей сути денежные средства, представляют всеобщий эк­вивалент и выполняют все свойственные им функции.

Предметом курсовой работы является организация кассовых операций в кредитных организациях, правила их оформления и порядок отражения в бухгалтерском учете.

Объект работы – кассовые операции в кредитных организациях.

Цель курсовой работы изучить правила оформления и порядок отражения в бухгалтерском учете кассовых операций в кредитных организациях.

Поставленные задачи

Ознакомиться с нормативными актами, регулирующими оформление и учет кассовых операций в банках;

Изучить характеристику кассовой работы, первичных документов и регистров бухгалтерского учета по оформлению кассовых операций, характеристику счетов бухгалтерского учета по учету кассовых операций;

Изучить перечень бухгалтерских проводок и документооборот приходных и расходных кассовых операций.

Ознакомиться с порядком проведения ревизии кассы банка.

Курсовая работа состоит из двух разделов. Первая глава «Характеристика кассы кредитной организации» освещает общие положения о кассе банка и проводимых в ней операциях. Во второй главе рассматривается бухгалтерский учет кассовых операций. Документооборот и правила учета кассовых операций.

Глава 1 Характеристика кассовой работы кредитной организации

1.1 Общий порядок организации кассовой работы в кредитной организации

Необходимо учитывать следующие особенности осуществления кассовых операций:

I. Касса банка должна находиться в специализированном поме­щении, оснащена всем необходимым оборудованием, соответст­вующим установленным нормативным требованиям.

2. Кредитным организациям для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов клиентов устанавлива­ется сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня, т.е. фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

3. Сохранность денежных средств и ценностей, организацию кассового, обслуживания клиентов, контроль за оприходованием наличных денег, поступивших в кассы кредитной организации обеспечивает руководитель кредитной организации, который несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

4. В целях минимизации рисков кредитная организация может застраховать денежную наличность операционной кассы, находя­щуюся в хранилищах ценностей самой кредитом организации и се внутренних структурных подразделениях, программно-технических комплексах, а также жизнь кассовых работников, осуществляющих операции с денежной наличностью (ценностями).

5. Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром или другим кассовым работником кредитной организации.

6. Непосредственное выполнение операций с наличными день­гами осуществляют кассовые и инкассаторские работники. Опера­ции, выполняемые указанными работниками, определяются функ­циональными обязанностями, возложенными на них распоряди­тельным документом кредитной организации.

7. С должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми и инкассаторскими работниками заключают­ся договоры о материальной ответственности в соответствии с за­конодательством Российской Федерации.

8. Операции с денежной наличностью клиентов банка осуществ­ляются одновременно работниками кассы и бухгалтерии. При этом их полномочия разделены в целях исключения злоупотребления со средствами клиентов. Так, кассовым работникам запрещено выполнять поручения клиентов по проведению операций с денежной налично­стью по их счетам, минуя