Задача 1
Рассчитать налог на имущество предприятий за 9 месяцев текущего года и заполнить в соответствии с приложением № 1 к Инструкции ГНС РФ от 08.06.95 г. № 33:
А) форму расчета налога на имущество предприятий по месту нахождения организации с приложениями (НИП-1);
Б) форму расчета налога на имущество предприятий по месту нахождения обособленного подразделения организации с приложениями (НИП-2).
Исходные данные
Таблица 3
Стоимость имущества предприятия
Счета бухгалтерского учета
Отчетные данные на:
01.янв
01.апр
01.июл
01.окт
01 Основные средства
17865
20315
17819
19315
02 Амортизация основных средств
10815
11411
9322
5291
04 Нематериальные активы
10715
9312
8322
7328
05 Амортизация нематериальных активов
1975
1928
1559
1248
06 Вложения во внеоборотные активы,
в том числе
4975
6928
4559
3248
по просроченным договорам на строительство объектов
4221
5094
3048
2928
10 Материалы
12450
15433
17862
15319
15 Заготовление и приобретение материальных ценностей
428
298
822
615
16 Отклонение в стоимости материальных ценностей
319
995
1718
1975
20 Основное производство
1205
1095
1750
1326
21 Полуфабрикаты собственного производства
95
150
100
220
23 Вспомогательные производства
70
60
55
120
29 Обслуживающие производства и хозяйства
1318
1420
920
670
41 Товары
10470
9770
8760
10220
43 Готовая продукция
420
870
550
610
44 Расходы на продажу
1170
890
820
950
45 Товары отгруженные
10470
7870
11170
8870
46 Выполненные этапы по незавершенным работам
97 Расходы будущих периодов
1490
750
660
1270
Прочие запасы и затраты
Таблица 4
Стоимость льготируемого имущества предприятия
Счета бухгалтерского учета
Отчетные данные на
01.янв
01.апр
01.июл
01.окт
01 Основные средства
1865
2315
1819
1315
02 Амортизация основных средств
815
1211
322
291
10 Материалы
450
433
862
319
20 Основное производство
205
95
750
326
43 Готовая продукция
420
870
550
610
Таблица 5
Стоимость имущества предприятия по месту нахождения обособленного подразделения
Счета бухгалтерского учета
Отчетные данные на:
01.янв
01.апр
01.июл
01.окт
01 Основные средства
2865
2315
1819
1315
02 Амортизация основных средств
1054
1211
1322
1291
04 Нематериальные активы
715
812
1022
1030
05 Амортизация нематериальных активов
170
228
359
398
10 Материалы
1450
1433
1862
1319
15 Заготовление и приобретение материальных ценностей
228
98
222
115
16 Отклонение в стоимости материальных ценностей
19
95
118
75
20 Основное производство
205
95
150
126
45 Товары отгруженные
1470
1170
1075
870
46 Выполненные этапы по незавершенным работам
97 Расходы будущих периодов
170
150
120
270
Прочие запасы и затраты
Решение
В настоящее время авансовые платежи по налогу на имущество рассчитываются в форме налоговой декларации, но данных для ее заполнения и правильного исчисления налога нет. Поэтому налог рассчитан по формам НИП-1 и НИП-2 и приложена также форма декларации по налогу на имущество (расчет в ней не точен).
Задача 2
Используя данные определить сумму налогов от реализации продукции (товаров, услуг) и распределение платежей по бюджетам различного уровня.
Исходные данные
№ п/п
Показатели
Значение
1.
Наименование товара
Т
2.
Цена за штуку (руб.),
55
В том числе
Акциз
5,5
НДС
11
3.
Количество, шт.
700
4.
Себестоимость производства едной единицы продукции (руб.)
30
5.
Реализация продукции за наличный расчет (руб.)
100
6.
НДС, уплаченный поставщиками при оплате товаров (работ, услуг), связанных с производством (руб.)
2520
Решение
№ п/п
Показатели
Ставка налога (%)
Налоговая база (руб.)
Сумма налога (всего, руб.)
Бюджет
Федеральный
Региональный
местный
1.
Налог на добавленную стоимость
20
38500
5180
5180
2.
Налог с продаж
5
100
5
5
3.
Налог на пользователей автомобильных дорог
1
17500
175
175
4.
Налог на прибыль
24
17500
4200
1137,5
3062,5
1. База по НДС = 55*700 = 38500 руб. НДС определяется как разница между НДС причитающимся к уплате и НДС к возмещению (7700-2520= 5180).
2. Налоговая база для налогов на пользователей автодорог и прибыль определяется как разница между объемом реализации (руб.) и себестоимостью. В федеральный бюджет налог на прибыль - 6,5% от налоговой базы, в региональ