Глава 1. Методология оценки эффективности работы филиала банка

1.1. Сущность эффективности работы филиала банка

Основным показателем эффективности работы филиалов, является простой финансовый результат, который складывается как бухгалтерский результат филиала, скорректированный на результат перераспределения ресурсов.

Решение задачи управления экономической эффективностью деятельности банка является прерогативой менеджеров и аналитиков конкретного банка и напрямую зависит от подходов, используемых ими в повседневной работе. Однако по-настоящему успешное решение данной задачи невозможно без информационно-аналитической системы, которая позволит принимать важные управленческие решения, основываясь на своевременно полученной и проанализированной информации.[5]

Одной из важных задач при работе с такой информационно-аналитической системой является сбор, преобразование и накопление исходных данных, на основании которых формируются методики анализа деятельности подразделений банка.

Если в банке еще не создана система внутреннего хозрасчета, то в качестве первого шага в этом направлении можно использовать технологию управления чистыми доходами и расходами подразделений.

Для анализа достаточно данных об остатках и оборотах по счетам доходов и расходов. При этом каждому лицевому счету, открытому на счетах доходов/расходов, приписывается подразделение, которое ведет операции по этому счету. Однако не всегда одному счету соответствует одно подразделение, чаще всего таких подразделений несколько. В этом случае необходимо задать доли каждого из подразделений, работающих с данным счетом, для дальнейшего "разнесения" суммы с этого счета при расчете прибыли подразделений.

Естественно, далеко не все подразделения банка являются прибыльными. Так, категория обслуживающих подразделений, к которым относится, например, подразделение информационных технологий, не приносят прямой прибыли и являются, по сути, убыточными. Однако нормальное функционирование банка без такой категории подразделений невозможно. Возникает необходимость распределения расходов конкретного подразделения по центрам прибыли.

Для этой цели можно использовать различные критерии (например, численность прибыльных подразделений), распределять расходы пропорционально заданным долям или использовать более сложные алгоритмы косвенного распределения.

Общебанковские расходы также необходимо перераспределять между подразделениями банка и только затем рассчитывать прибыль каждого из них.

Описанная методика является оценочной, поскольку на формирование критериев "разнесения" сумм влияют субъективные факторы. Кроме того, с ее помощью нельзя оценить эффективность работы обслуживающих подразделений. Однако данной методикой можно пользоваться для первичной оценки эффективности деятельности подразделений и при формировании системы материального стимулирования сотрудников. [5]

Во многих банках функция управления эффективностью подразделений банка возложена на службу Казначейства, которая занимается управлением денежными потоками. В список обязанностей этой службы входит контроль над ликвидностью, соблюдение валютных позиций и управление ГЭПом, т.е. сбалансированностью активов и пассивов. Казначейство регулирует доходность операций (в части покрытия общебанковских затрат доходами).

При использовании названной модели банк получает возможность рассматривать Казначейство с двух позиций: когда подразделение не является центром прибыли, а исполняет только регулирующие функции; когда подразделение выступает как центр прибыли и пытается заработать деньги во внешней среде наряду с другими подразделениями банка.

Модель работы Казначейства как монопольной службы, регулирующей потоки привлеченных и размещенных ресурсов

Здесь Казначейство выступает в роли службы, регулирующей внутрибанковские потоки привлеченных и размещенных ресурсов, т.е. все операции на внешнем и внутреннем рынке ведутся исключительно через данную службу.

Поскольку в этом случае Казначейство является своего рода монополистом, оно не должно иметь права ставить другие подразделения банка в условия хуже рыночных, т.е. устанавливать трансфертные цены "в привязке" к рынку. При этом главной задачей Казначейства остается контроль состояния ликвидности банка в целом, и вся прибыль, зарабатываемая данным подразделением, относится на общебанковскую прибыль.

Прибыль Казначейства рассчитывается как разница между ценами закупки и реализации ресурсов. Такая модель действует при отсутствии возможностей у привлекающих подразделений продавать ресурсы вовне, а у размещающих – покупать ресурсы на внешних рынках. Привлекающие и размещающие подразделения не имеют права работать напрямую между собой или проводить операции во внешней среде, минуя службу Казначейства.

В данном случае Казначейство выступает в роли центра прибыли, т.е. главной его задачей остается контроль состояния ликвидности банка в целом. При этом Казначейство стремится уменьшать величину издержек и увеличить прибыльность своих операций

Размещающие и привлекающие подразделения могут осуществлять деятельность на внешних рынках или проводить операции между собой напрямую, минуя Казначейство.

В Казначействе могут действовать разные цены на закупку ресурсов внутри банка и у внешних источников, а также на продажу ресурсов размещающим подразделениям внутри банка или внешним клиентам.

При работе внутренних служб через Казначейство снижается величина рисков на операцию, поскольку часть рисков несет Казначейство. При этом само Казначейство заинтересовано в установлении таких трансфертных цен, которые позволят ему получать прибыль, поскольку часть прибыли в данном случае пойдет на материальное стимулирование его работников. [8]

К тому же и привлекающие, и размещающие подразделения, имея свободу выбора, могут зарабатывать прибыль как от работы с Казначейством, так и от внешних источников.

Главной же целью всех подразделений должна оставаться прибыль