Содержание
Введение 3
1. Организационно-методические аспекты аудита расчетных, валютных и других счетов в банках 5
1.1. Цель и задачи аудита расчетных, валютных и других счетов в банках 5
1.2. Объекты аудита 8
1.3. Нормативно-правовое обеспечение аудита 9
1.4. Источники информации при проведении аудита денежных средств на счетах в банке 12
1.5. Программа аудиторской проверки денежных средств на счетах в банке 12
1.6. Методика аудиторской проверки расчетных валютных и других счетов в банке 13
2. Организация аудита операции с денежными средствами в ООО Мир 17
2.1. Общие сведения об аудируемом лице 17
2.2. Аудит системы бухгалтерского учета и учетной политики 18
2.3. Аудит кассовых операций 19
2.4. Аудит на расчетном счете предприятия 25
2.5. Аудиторская проверка валютного счета ООО Мир 30
2.6. Аудиторское заключение 35
3. Анализ финансового состояния ООО Мир 40
3.1. Оценка состояния бухгалтерской отчетности 40
3.2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности 42
3.3. Коэффициентный анализ предприятия 45
3.4. Анализ платежеспособности предприятия на основе показателей ликвидности баланса 50
Заключение 56
Список литературы 58
Введение
Переход России к рыночной экономике, развитие предпринимательства, возникновение новых организационно-правовых форм организаций и многообразных форм собственности коренным образом повлияли на механизм системы финансового контроля в стране. В результате проведенной реорганизации контролирующих органов в РФ сложилась следующая их структура:
— государственные контрольно-бюджетные органы, осуществляющие контроль за поступлением и расходованием средств из бюджетов всех уровней;
— ведомственные контрольно-ревизионные службы, контролирующие финансово-хозяйственную деятельность подведомственных предприятий и организаций;
— внутрихозяйственные контрольные службы, организуемые непосредственно на предприятиях (ревизионная комиссия, служба внутреннего аудита, инвентаризационные комиссии и др.);
— аудиторские фирмы и аудиторы, осуществляющие проверки и оказывающие другие аудиторские услуги на договорных условиях с экономическими субъектами.
Аудит, являясь методом осуществления вневедомственного независимого финансового контроля, не подменяет государственный финансовый контроль. Однако его основными субъектами являются прежде всего предприятия и организации негосударственного сектора экономики которые не входят в систему имеющихся в стране министерств и ведомств и по этой причине не охватываются ведомственным контролем. В отличие от государственного контроля аудит выполняет скорее роль советника, консультанта помощника всех специалистов, занимающихся обработкой и использованием бухгалтерской информации. Аудитор не только оценивает достоверность финансовой отчетности предприятия, законность совершенных хозяйственных операций, но и помогает выявить допущенные ошибки, исправить их, а также рекомендует построение такой системы учета, которая позволит в дальнейшем максимально избегать ошибок.
Независимое подтверждение информации о результатах деятельности предприятий и соблюдений ими законодательства необходимо также государству для принятия решений в области экономики и налогообложения. В ряде случаев в объективной экспертизе нуждаются следственные органы, суды, прокуратура для подтверждения интересующей их финансовой отчетности экономических субъектов.
Таким образом, в достоверной информации о финансовом состоянии предприятия непосредственно заинтересованы администрация и сотрудники, учредители, инвесторы, поставщики, покупатели, кредиторы, страхователи, государственные органы (налоговые, статистики, внебюджетные фонды и др.); косвенно — биржи, юристы, консультанты и эксперты, средства массовой информации, общественные организации (профсоюзы, политические партии, общества потребителей и др.), научные учреждения, широкая публика.[3, 56]
Цель данной работы выяснить сущность, цели и задачи аудита денежных средств.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
* рассмотреть теоретические аспекты аудита
* методологию аудита расчетных, валютных счетов в банке
* проанализировать финансовое состояние исследуемой организации
Объект исследования является ООО Мир.
1. Организационно-методические аспекты аудита расчетных, валютных и других счетов в банках
1.1. Цель и задачи аудита расчетных, валютных и других счетов в банках
В соответствии с Законом «0б аудиторской деятельности» целью аудита является выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ. Под достоверностью понимается степень точности данных финансовой (бухгалтерской) отчетности, которая позволяет на основании ее данных делать правильные выводы о результатах хозяйственной деятельности, финансовом и имущественном положении аудируемых лиц, и принимать базирующиеся на этих выводах обоснованные решения.
Главная цель аудита — дать объективные, реальные и точные сведения об аудируемом объекте. Федеральный стандарт аудиторской деятельности № 1 «Цель и основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности», определяет, что несмотря на то, что мнение аудитора может способствовать