Задача 5

Приведены данные, характеризующие размер фонда заработной платы и среднегодовой численности промышленно-производственного персонала промышленного предприятия

Таблица 5.

(тыс.руб.)

показатели

Предшествующий период

План

Отчетный период

Фонд заработной платы, тыс. руб.

4209000

4226000

4231000

Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.

1524

1524

1520


На основании приведенных данных требуется:

1. Определить среднюю заработную плату одного работающего (в руб).

2. Методом цепных подстановок и интегральным методом измерить влияние на изменение средней заработной платы в отчетном периоде в сравнении с планом и предшествующим периодом следующих факторов: а) изменение среднегодовой численности работающих; б) изменение фонда заработной платы.

3. Определить, какой процент прироста средней заработной платы на одного работающего обеспечен за счет сокращения среднегодовой численности работающих и какой за счет увеличения фонда заработной платы.

4. Сформулировать выводы.


Решение:

1. Средняя зарплата находится как отношение фонда оплаты труда к среднесписочной численности. Результаты и вводимые обозначения сведем в таблицу:

показатели

Предшествующий период

План

Отчетный период

Фонд заработной платы, тыс. руб. –ФОТ

4209000

4226000

4231000

Среднесписочная численность – Ч

1524

1524

1520

Средняя зарплата в год, тыс. руб. – ЗП

2761.8

2773.0

2783.6


2. Факторный анализ. Будем использовать факторную модель:

ФОТ = Ч Ч ЗП.

Исследуемый признак – средняя зарплата, значит, факторную модель следует преобразовать:

ЗП = ФОТ / Ч.

К последней формуле будем применять факторный анализ.

А) Применим метод цепных подстановок и сравним предшествующий период с планом:

Изменение ЗП за счет изменение численности не произошло, т.к. не произошло изменение численности работающих.

Изменение ЗП за счет изменения фонда зарплаты:

ЗП (DФОТ) = DФОТ / Ч = (4226000 - 4209000) / 1524 = 11,15 тыс. руб.

Б) Применим метод цепных подстановок и сравним предшествующий период с отчетным периодом:

Изменение ЗП за счет изменения численности:

ЗП (DЧ) = ФОТ / DЧ = (4231000 – 4209000) / (1520 – 1524) = -5,5 тыс. руб.

.

Изменение ЗП за счет изменения фонда зарплаты:

ЗП (DФОТ) = DФОТ / Ч = (4231000 - 4209000) / 1520 = 13,21 тыс. руб.

Алгоритм расчетов влияния факторов следующий:

f=x*y:

Д f x=Дх*у0+1/2ДхДу, или Д f x=1/2Дх (у1–у0);

Д f у= Ду*х0+1/2ДхДу, или Д f у=1/2Ду (х1–х0).

В) Применим интегральный метод для сравнения предшествующего периода и плана.

Аналогично предыдущим рассуждениям, изменения ЗП за счет численности не произошло, т.к. численность не изменилась.

Изменение средней зарплаты за счет изменения ФОТ:

Д f у=1/2Ду (х1–х0), откуда Ду = 2 (х1–х0) / Д f у, что для нашего случая означает:

ЗП (DФОТ) = 2 Ч (4226000 – 4209000) / 2773 = 11,49 тыс. руб.

Г) Применим интегральный метод для сравнения предшествующего и отчетного периода.

Изменение средней зарплаты за счет изменения численности:

Преобразуем факторную модель:

Д f x=1/2Дх (у1–у0), откуда Дх = (у1–у0) / (2 Ч Д f x).

Для нашего примера:

ЗП (DЧ) = (4231000 - 4209000) / (2 Ч 1520) = 14,5 тыс. руб.

Изменение средней зарплаты за счет изменения фонда зарплаты:

Д f у=1/2Ду (х1–х0), откуда Ду = 2 (х1–х0) / Д f у, что для нашего случая означает:

ЗП (DФОТ) = 2 Ч (4231000 – 4209000) / (2761.8 - 2783.6) = -5,49 тыс. руб.

3. Процент прироста средней заработной платы на одного работающего обеспечен за счет сокращения среднегодовой численности работающих:

(2783.6 - 2761.8) / (1524 – 1520) Ч 100% = 54,5%

Процент прироста средней заработной платы на одного работающего обеспечен за счет увеличения фонда заработной платы:

100% - 54,5% = 45,5%.

4. Выводы.

Оба рассматриваемых фактора – увеличение фонда оплаты труда и уменьшение численности – приводят к увеличению зарплаты. Результаты факторного анализа по двум методам приблизительно совпадают, что говорит о том, что влияние двух факторов на увеличение средней зарплаты приблизительно одинаково: 54,5% за счет изменения численности, и 45,5% за счет увеличения фонда оплаты труда.