Задача 5
Приведены данные, характеризующие размер фонда заработной платы и среднегодовой численности промышленно-производственного персонала промышленного предприятия
Таблица 5.
(тыс.руб.)
показатели
Предшествующий период
План
Отчетный период
Фонд заработной платы, тыс. руб.
4209000
4226000
4231000
Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.
1524
1524
1520
На основании приведенных данных требуется:
1. Определить среднюю заработную плату одного работающего (в руб).
2. Методом цепных подстановок и интегральным методом измерить влияние на изменение средней заработной платы в отчетном периоде в сравнении с планом и предшествующим периодом следующих факторов: а) изменение среднегодовой численности работающих; б) изменение фонда заработной платы.
3. Определить, какой процент прироста средней заработной платы на одного работающего обеспечен за счет сокращения среднегодовой численности работающих и какой за счет увеличения фонда заработной платы.
4. Сформулировать выводы.
Решение:
1. Средняя зарплата находится как отношение фонда оплаты труда к среднесписочной численности. Результаты и вводимые обозначения сведем в таблицу:
показатели
Предшествующий период
План
Отчетный период
Фонд заработной платы, тыс. руб. –ФОТ
4209000
4226000
4231000
Среднесписочная численность – Ч
1524
1524
1520
Средняя зарплата в год, тыс. руб. – ЗП
2761.8
2773.0
2783.6
2. Факторный анализ. Будем использовать факторную модель:
ФОТ = Ч Ч ЗП.
Исследуемый признак – средняя зарплата, значит, факторную модель следует преобразовать:
ЗП = ФОТ / Ч.
К последней формуле будем применять факторный анализ.
А) Применим метод цепных подстановок и сравним предшествующий период с планом:
Изменение ЗП за счет изменение численности не произошло, т.к. не произошло изменение численности работающих.
Изменение ЗП за счет изменения фонда зарплаты:
ЗП (DФОТ) = DФОТ / Ч = (4226000 - 4209000) / 1524 = 11,15 тыс. руб.
Б) Применим метод цепных подстановок и сравним предшествующий период с отчетным периодом:
Изменение ЗП за счет изменения численности:
ЗП (DЧ) = ФОТ / DЧ = (4231000 – 4209000) / (1520 – 1524) = -5,5 тыс. руб.
.
Изменение ЗП за счет изменения фонда зарплаты:
ЗП (DФОТ) = DФОТ / Ч = (4231000 - 4209000) / 1520 = 13,21 тыс. руб.
Алгоритм расчетов влияния факторов следующий:
f=x*y:
Д f x=Дх*у0+1/2ДхДу, или Д f x=1/2Дх (у1–у0);
Д f у= Ду*х0+1/2ДхДу, или Д f у=1/2Ду (х1–х0).
В) Применим интегральный метод для сравнения предшествующего периода и плана.
Аналогично предыдущим рассуждениям, изменения ЗП за счет численности не произошло, т.к. численность не изменилась.
Изменение средней зарплаты за счет изменения ФОТ:
Д f у=1/2Ду (х1–х0), откуда Ду = 2 (х1–х0) / Д f у, что для нашего случая означает:
ЗП (DФОТ) = 2 Ч (4226000 – 4209000) / 2773 = 11,49 тыс. руб.
Г) Применим интегральный метод для сравнения предшествующего и отчетного периода.
Изменение средней зарплаты за счет изменения численности:
Преобразуем факторную модель:
Д f x=1/2Дх (у1–у0), откуда Дх = (у1–у0) / (2 Ч Д f x).
Для нашего примера:
ЗП (DЧ) = (4231000 - 4209000) / (2 Ч 1520) = 14,5 тыс. руб.
Изменение средней зарплаты за счет изменения фонда зарплаты:
Д f у=1/2Ду (х1–х0), откуда Ду = 2 (х1–х0) / Д f у, что для нашего случая означает:
ЗП (DФОТ) = 2 Ч (4231000 – 4209000) / (2761.8 - 2783.6) = -5,49 тыс. руб.
3. Процент прироста средней заработной платы на одного работающего обеспечен за счет сокращения среднегодовой численности работающих:
(2783.6 - 2761.8) / (1524 – 1520) Ч 100% = 54,5%
Процент прироста средней заработной платы на одного работающего обеспечен за счет увеличения фонда заработной платы:
100% - 54,5% = 45,5%.
4. Выводы.
Оба рассматриваемых фактора – увеличение фонда оплаты труда и уменьшение численности – приводят к увеличению зарплаты. Результаты факторного анализа по двум методам приблизительно совпадают, что говорит о том, что влияние двух факторов на увеличение средней зарплаты приблизительно одинаково: 54,5% за счет изменения численности, и 45,5% за счет увеличения фонда оплаты труда.