Содержание

Введение 2

Задача №1 2

Условие 2

Решение 3

Нахождение суммы дисконта 3

Нахождение дисконтированнной суммы векселя 3

Формирование проводок 3

Задача №2 3

Условие 3

Решение 4

Нахождение номинальной стоимости векселей 5

Нахождение дисконтированнной суммы векселей 5

Нахождение суммы дисконта векселей 5

Продажа векселя 5

Перевод на погашение (за день до даты погашения) 5

Погашение векселя (если вексель не выкупается досрочно) 5

Описание счетов 6

Задача №3 6

Условие 6

Решение 6

Заключение. 7

Список литературы: 9

Введение

Для уменьшения риска и увеличения доходов коммерческие банки проводят диверсификацию активных операций, т.е. распределяют активы между различными видами операций и объектами вложений. Среди активных операций коммерческого банка выделяют операции с ценными бумагами.

Ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.

Различают следующие виды ценных бумаг:

Государственная облигация

* Облигация

* Вексель

* Чек

* Депозитный сертификат

* Сберегательный сертификат

* Банковская сберегательная книжка на предъявителя

* Акция

* Коносамент и др.

Банки приобретают большое количество ценных бумаг, эмитентами которых являются разнообразные по уровню надежности фирмы и компании. От степени их надежности зависит не только качество ценной бумаги, но и ее цена.

Задача №1

Условие

В расчет за поставку продукции мебельная фабрика получила от администрации района вексель на сумму 2000000 рублей с датой исчисления срока платежа 45 через дней. Мебельная фабрика дисконтирует вексель своем банке, который принимает учетную дисконтную ставку в 5%. Вычислите сумму дисконта и дисконтированнную величину векселя.

Составте распоряжение и бухгалтерские проводки по учету векселя на балансе банка.

Решение

Нахождение суммы дисконта

Сумму дисконта определим по формуле D = S*n*d

где D – сумма дисконта, n – число лет до погашения, d – ставка дисконта

причем, так как число лет неполное n=q/k, где q – количество дней до погашения, k – число дней в году

Таким образом, D = (2 000 000 * 45 * 0,05) / 360 = 12 500

Нахождение дисконтированнной суммы векселя

Далее определим дисконтированную стоимость векселя

S’ = S-D = 2 000 000 – 12 500 = 1 987 500 рублей

Формирование проводок

При отражении в учете будут сформированы следующие проводки:

Дт 513 «Учтенные банком векселя органов власти субъектов Федерации» - на вексельную сумму (2 000 000 рублей)

Кт 20202 на фактическую цену векселя (сумму номинала векселя за вычетом суммы учетного процента (дисконта)) (1 987 500 рублей)

Кт 61302 "Доходы будущих периодов по ценным бумагам" - на сумму дисконта. (12 500 рублей)

Одновременно номинал приобретенного векселя записывается в приход внебалансового счета 91304 «Учтенные банком векселя» (2 000 000 рублей)

Задача №2

Условие

КБ «Кооперация» произвел выпуск собственных векселей. АО «Дальлес» 25 сентября 2004 года приобрело 5 векселей по цене 850000 рублей каждый (номинальная стоимость 1000000 рублей). Срок погашения векселей 25 апреля 2005 года.

Кратко описать характер выпуска собственных векселей коммерческими банками.

Составить бухгалтерские проводки при продаже и погашении собственных векселей банка.

Решение

В практике российских банков широкое распространение получил выпуск собственных векселей, что позволяет им увеличить объем привлеченных средств, а его клиенты получают универсальное платежное средство.

Банковский вексель удостоверяет, что юридическое или физическое лицо внесло в банк депозит в сумме и в валюте, указанной в векселе. Банк, в свою очередь, обязуется погасить такой вексель при предъявлении его к оплате в указанный на нем срок. При этом на вексель начисляется определенный процентный доход, если он продан по номинальной стоимости. При продаже векселя с дисконтом, сумма дисконта является будущим доходом векселедержателя. Коммерческие банки выпускают только простые векселя в рублях и иностранной валюте.

Вексель может использоваться векселедержателем для расчетов по любым видам платежей, его передача не ограничивается статусом векселедержателя. Передача векселя осуществляется с помощью индоссамента на обратной стороне